注冊會計(jì)師企業(yè)所得稅法單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.09)

來源：考試資料網(wǎng)

1 某公司2017年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額25．36萬元。經(jīng)審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，當(dāng)年借用期限6個(gè)月，支付借款利息3萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向企業(yè)職工借人生產(chǎn)用資金60萬元，當(dāng)年借用期限10個(gè)月，支付借款利息3．5萬元。如果無其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2017年度計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

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2 下列各項(xiàng)中，可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提基數(shù)的是（）。

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3 非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

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4 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

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5 某居民企業(yè)2017年度投資收益發(fā)生120萬元，其中境內(nèi)投資于居民企業(yè)分回收益80萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益15萬元，境外投資企業(yè)分回收益25萬元（被投資企業(yè)境外所得稅稅率20％）。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得30萬元，該企業(yè)2017年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。

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