注冊(cè)會(huì)計(jì)師增值稅法單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.07)

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1 某汽修廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年12月取得修理收入為60000元：處置使用過(guò)的舉升機(jī)一臺(tái)，取得收入5000元。汽修廠12月份應(yīng)繳納增值稅（）。

2 某市甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年4月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137．7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入920萬(wàn)元（人民幣），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。則甲企業(yè)4月應(yīng)納的城建稅、教育費(fèi)附加以及地方教育附加合計(jì)為（）萬(wàn)元。

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3 按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條第（一）項(xiàng)規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，下列做法正確的有（）。

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4 全面營(yíng)改增后，下列應(yīng)按“物流輔助服務(wù)”稅目計(jì)征6％增值稅的是（）。

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5 某增值稅一般納稅人2017年5月外購(gòu)材料10000千克，每千克不含稅價(jià)格25元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000千克。運(yùn)回后以每3千克材料生產(chǎn)成1盒工藝品，共3000盒，其中2200盒用于直接銷售，300盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500盒因管理不善被盜；另外，該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為8500元。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

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