注冊會計(jì)師采購與付款循環(huán)的審計(jì)問答題每日一練(2019.05.04)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題針對資料一第（1）至第（2）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請逐項(xiàng)判斷Y公司上述控制程序在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果存在缺陷，請分別予以指出，并簡要說明理由，提出改進(jìn)建議。

參考答案：①存在缺陷：采購部門的人員不能驗(yàn)收商品。
理由：采購與驗(yàn)收是不相容的崗位。
建議：驗(yàn)收商品應(yīng)當(dāng)由驗(yàn)收...

2.問答題請逐一指出X公司對情況（4）和（5）進(jìn)行的會計(jì)處理是否存在不當(dāng)之處。如認(rèn)為存在不當(dāng)之處，簡要說明理由，并具體指出該不當(dāng)處理導(dǎo)致X公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)付賬款項(xiàng)目違反了哪一項(xiàng)認(rèn)定。

參考答案：情況（4）存在不當(dāng)之處。X公司應(yīng)已接收并使用所購原材料，應(yīng)于9月按采購交易進(jìn)行賬務(wù)處理。該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致應(yīng)付賬款違反完整性認(rèn)...

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3.問答題請逐一指出情況（1）～（3）是否表明X公司的相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷。如認(rèn)為存在缺陷，請指出構(gòu)成缺陷的原因是相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在缺陷，還是相關(guān)內(nèi)部控制未能得以有效執(zhí)行，并指出該缺陷可能導(dǎo)致X公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的哪一個(gè)項(xiàng)目違反了哪一項(xiàng)認(rèn)定。

參考答案：情況（1）中內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)缺陷。在辦理付款業(yè)務(wù)前，還應(yīng)當(dāng)對訂購單、驗(yàn)收單進(jìn)行審核。表明相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在缺陷。X公司...

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4.問答題針對資料第（1）至第（5）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請逐項(xiàng)判斷B公司上述已經(jīng)存在的內(nèi)部控制程序在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果存在缺陷，請分別予以指出，并簡要說明理由，提出改進(jìn)建議。將答案直接填人答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。

參考答案：

5.問答題針對上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。

參考答案：（1）恰當(dāng)。
（2）不恰當(dāng)。還應(yīng)檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金的付款項(xiàng)目／獲取甲公司與供應(yīng)商之間的對賬單并與財(cái)務(wù)記...

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