注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人所得稅法問(wèn)答題每日一練(2019.05.10)

計(jì)算問(wèn)答題：約翰為在某市工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2014年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，12月取得收入如下：
（1）從中國(guó)境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入25000元，從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。
（2）每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元。
（3）從境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
（4）當(dāng)年約翰回國(guó)探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月3日離境、12月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)均合理。
（5）在境內(nèi)取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐款10000元。
（6）在某奢侈品店累計(jì)消費(fèi)金額很高，取得該店給予的按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值500元的禮品；同時(shí)參加該店對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)的活動(dòng)，抽中獎(jiǎng)品價(jià)值1000元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）約翰當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（2）約翰取得的勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（3）約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（4）約翰取得禮品和抽獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

計(jì)算題：
中國(guó)公民李某為某高校老師，2012年的收入情況如下：
(1)3月份出版一本書(shū)，取得稿酬5000元。該書(shū)6月至8月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿費(fèi)1000元，7月份取得稿費(fèi)1000元，8月份取得稿費(fèi)1500元。因該書(shū)暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬4000元。
(2)6月份，購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)8000元。
(3)當(dāng)年向兩家單位提供專利權(quán)使用，一次取得收入為3000元，另一次收入為4500元。
(4)學(xué)校公務(wù)用車改革，按月發(fā)給用車補(bǔ)貼，6月收到補(bǔ)貼500元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的公務(wù)用車費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月300元。6月份工資3300元，當(dāng)月發(fā)放第一季度考核獎(jiǎng)金4000元。
要求：
按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：
(1)計(jì)算李某當(dāng)年稿酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算李某當(dāng)年社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算李某提供專利權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算李某6月份工資、公務(wù)用車補(bǔ)貼和所獲第一季度考核獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

計(jì)算問(wèn)答題：中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，在繪畫(huà)方面很有造詣。2014年11月來(lái)到某會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢其個(gè)人所得稅的相關(guān)問(wèn)題：（1）孫某2014年6月在A國(guó)講學(xué)取得收入折合人民幣30000元，在B國(guó)進(jìn)行書(shū)畫(huà)展賣(mài)，現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)取得收入折合人民幣70000元，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元。回國(guó)后是否還需要申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，如果需要，則何時(shí)、何地申報(bào)，須在我國(guó)繳納多少個(gè)人所得稅？（2）孫某在年初獨(dú)立出版了一本繪畫(huà)技巧教材，已取得稿酬收入50000元，出版社年初從中扣繳其個(gè)人所得稅，10月出版社又進(jìn)行加印，繪畫(huà)周刊雜志也對(duì)繪畫(huà)技巧的內(nèi)容進(jìn)行了連載，加印和連載稿酬分別是1000元和3800元。上述稿酬收入需要如何繳納個(gè)人所得稅，稅額是多少？
（3）接受一電影公司委托，對(duì)一部描寫(xiě)畫(huà)家的電影劇本進(jìn)行專業(yè)審核，取得審稿收入15000元。需要如何繳納個(gè)人所得稅，稅額是多少？
（4）接受鄰省美術(shù)館邀請(qǐng)，為該館的一個(gè)國(guó)際畫(huà)展的開(kāi)幕式擔(dān)任即席翻譯，該美術(shù)館與他商討合同及報(bào)酬事宜，該美術(shù)館擬一次性支付孫某6000元稅前報(bào)酬，由孫某從其收入中自負(fù)往來(lái)交通、住宿費(fèi)用。按照美術(shù)館的建議，孫某應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅，稅額是多少？
（5）如果孫某測(cè)算（4）中其參加該美術(shù)館開(kāi)幕式的交通住宿確實(shí)需要花費(fèi)2000元。問(wèn)該合同在不增加美術(shù)館負(fù)擔(dān)的前提下，可否通過(guò)稅收籌劃增加孫某的稅后收益？假定你是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)人員，請(qǐng)對(duì)上述問(wèn)題依次進(jìn)行解答。

公民張某是某高校教授，2012年取得以下各項(xiàng)收入：
(1)該企業(yè)實(shí)行年薪制，張某每月取得工資8000元，12月取得年終效益工資64000元;
(2)4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過(guò)民政部門(mén)捐給災(zāi)區(qū);
(3)5月份為B公司進(jìn)行營(yíng)銷籌劃，取得報(bào)酬35000元，該公司決定為張某負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅;
(4)7月份出訪美國(guó)，在美國(guó)舉辦講座取得酬金收入折合人民幣8300元，主辦方扣繳了個(gè)人所得稅折合人民幣415元;出訪美國(guó)期間通過(guò)協(xié)商將其另一本專著翻譯成英文出版，獲得版權(quán)收入折合人民幣37350元，在美國(guó)該項(xiàng)所得已納個(gè)人所得稅折合人民幣6249.90元;
(5)通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的名人字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入80000元;
(6)從A國(guó)取得股息所得折合人民幣4000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅200元;從B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得人民幣3000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅500元;
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算張某工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額;
(2)計(jì)算張某出版專著應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額;
(3)計(jì)算張某營(yíng)銷策劃取得的所得應(yīng)代付的個(gè)人所得稅稅額;
(4)計(jì)算張某在美國(guó)所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額;
(5)計(jì)算轉(zhuǎn)讓名人字畫(huà)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(6)計(jì)算從A國(guó)取得的所得分別應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅;
(7)計(jì)算從B國(guó)取得的所得分別應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。