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稅務(wù)籌劃員考試問答題每日一練(2019.11.07)
來源:考試資料網(wǎng)
1.問答題
在不存在價外費用的情況下,降低銷售額的策略主要有哪些?
參考答案:
(1)將銷售過程中收取的回扣合法化,并以此沖減銷售收入;
(2)商品性貨物用于本企業(yè)專項工程或福利設(shè)施,應(yīng)按視...
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2.問答題
某公司與王教授簽約,約定三個月期間為企業(yè)培訓(xùn)員工及中層干部,培訓(xùn)費為9萬元,期間其夫人為他的培訓(xùn)作了一些輔助工作。(提示:培訓(xùn)收入屬于提供勞務(wù)收入,稅率為:2萬元以下20%、2-5萬元30%、5萬元以上40%)請稅務(wù)籌劃師為王教授制定一個合理的個人所得稅籌劃方案,并計算出負(fù)擔(dān)最小的稅額。
參考答案:
稅務(wù)籌劃前應(yīng)繳納個人所得稅:90000*(1-20%)*40%-7000=21800元
稅務(wù)籌劃后應(yīng)繳納個個所...
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3.問答題
設(shè)在中外合資電信有限公司,1999年成立,經(jīng)營期15年,注冊資本1億元,中外雙方各50%,2000年開始生產(chǎn)并盈利。企業(yè)所得稅稅率30%(地方所得稅免)。公司2000年至2005年的稅后利潤均未分配,稅后利潤金額分別是1000萬元、1200萬元、1100萬元、1300萬元、1500萬元、4500萬元。2006年,外國投資者決定用未分配利潤2000萬元進(jìn)行再投資,以增加原公司注冊資本。外國投資者如何投資可以最大限度享受再投資退稅?
參考答案:
企業(yè)用稅后利潤2000萬元再投資于本企業(yè),退稅率40%。
(1)若不能提供再投資利潤所屬年度證明,稅局按照外國...
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4.問答題
某建筑公司中標(biāo)承包某政府部門包括電梯、中央空調(diào)、土建及內(nèi)外裝修在內(nèi)總造價為2000萬元的某建筑安裝工程。工程合同中電梯價款100萬元,中央空調(diào)價款200萬元,土建及內(nèi)外裝修的價款1700萬元。建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%,現(xiàn)有兩種方案供該公司選擇:
參考答案:
(1)該公司同政府部門簽訂含電梯和中央空調(diào)在內(nèi)的總造價為2000萬元的建筑工程合同,該公司承擔(dān)一切采購費用;
...
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5.問答題
某建筑裝飾公司銷售建筑材料,并代顧客裝修。2004年度,該公司取得裝修工程總收入1200萬元。該公司為裝修購進(jìn)材料款項936萬元(價款800萬元,增值稅款136萬元)。該公司銷售建筑材料適用增值稅稅率為17%,裝飾工程的營業(yè)稅適用稅率為3%。該公司如何就繳納流轉(zhuǎn)稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃?
參考答案:
(1)增值率=(1200-936)÷1200×100%=22%
(2)該公司含稅銷售額增值率22%大于平衡點增...
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