某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬元，利息支出1600萬元。
（2）轉讓債券，賣出價2200萬元，該債券于2017年6月買入，買入價1400萬元；該金融機構2019年第一季度轉讓債券虧損80萬元。2018年底轉讓債券仍有負差100萬元。
（3）為企業(yè)客戶提供金融服務取得手續(xù)費收入53萬元；代理發(fā)行國債取得手續(xù)費收入67萬元。
（4）承租居民賈某門市房作為營業(yè)網(wǎng)點，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價稅合計4.2萬元，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票；購進自動存取款設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額13萬元，該設備已按固定資產(chǎn)入賬。
上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關票據(jù)均按規(guī)定申報抵扣進項稅額。
A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83
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A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策
B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形
C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上
D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬元
E.納稅信用等級為A 級或B 級
A.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額5萬元、6萬元，當月不免稅
B.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額5萬元、4萬元，當月免稅
C.銷售貨物、提供服務、轉讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅
D.銷售貨物、提供服務、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅
E.銷售貨物、提供建筑服務分別取得銷售額5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當月免稅
A.對提供有形動產(chǎn)融資租賃服務增值稅實際稅負超過5%的部分即征即退
B.對銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退70%
C.對提供管道運輸服務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退
D.對銷售自產(chǎn)利用風力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退70%
E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退
A.錳礦原礦
B.人造石油
C.鉬礦原礦
D.鎢礦原礦
E.海鹽
A.甲企業(yè)4月份消費稅計稅銷售額為100萬元
B.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元
C.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份發(fā)生增值稅納稅義務
D.甲企業(yè)5月份消費稅計稅銷售額120萬元
E.甲企業(yè)3月份發(fā)出應稅消費品的當天為消費稅納稅義務發(fā)生時間
A.跨境電子商務零售進口商品繳納行郵稅
B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅人
C.電子商務交易平臺可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人
D.跨境電子商務零售進口商品超過單次交易限制，按照一般貿易方式全額征稅
E.物流企業(yè)可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人
A.1.47
B.4.50
C.2.00
D.1.50
A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51
A.338.00
B.454.00
C.598.00
D.220.00
A.72.24
B.16.24
C.88.00
D.72.00
最新試題
甲公司于2020年3月轉讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓6月購入，購房發(fā)票上金額為100萬元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉讓時不能提供評估價格，甲公司選擇簡易計稅方法計稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。（當?shù)仄醵惗惵?%）
2020年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關審定的關稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關稅稅率20%，消費稅稅率9%）
2020年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品，該套裝禮盒由一個金手鐲、一串金項鏈以及一串瑪瑙項鏈組成。金手鐲單獨銷售售價為5000元/個，金項鏈單獨銷售售價為2000元/串，瑪瑙項鏈單獨銷售售價為1500元/串。該套裝售價為7500元/盒。金銀首飾消費稅稅率為5%，則該金銀首飾零售店銷售一個套裝禮盒應繳納消費稅（）元。
某公司進口一套設備，實付金額合計人民幣150萬元，其中包括單獨列出的進口后設備安裝費10萬元，中介經(jīng)紀費8萬元；運輸保險費無法確定，海關按同類貨物同期同程運費率計算的運費20萬元。假定關稅稅率為30%，該公司進口設備的關稅完稅價格為（）萬元。
2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務，貸款金額1000萬元，月利率為6‰，約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息，2月21日，該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉困難，僅支付銀行5萬元利息。2月銀行提供貸款服務應繳納增值稅（）萬元。
2020年9月，某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦，直接銷售原礦2噸，取得不含稅銷售額20萬元，從礦區(qū)運到客戶公司發(fā)生運輸費用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售，取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元，成本利潤率為15%，按照成本法計算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%，則該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。
下列關于資源稅中銷售額的表述，錯誤的是（）。
2020年1月，某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房，一次性收取全年租金20萬元，銷售貨物取得含稅價款12萬元，銷售一批舊貨取得含稅價款5萬元。該企業(yè)按月申報繳納增值稅。則該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。
某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策，獲得上月的增值稅退稅20萬元，實際繳納消費稅10萬元，則該企業(yè)當月應納城市維護建設稅為（）萬元。
自2019年1月1日至2021年12月31日，下列關于扣減增值稅規(guī)定的表述，不正確的是（）。