位于市區(qū)的乙房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(新建項(xiàng)目),取得含稅銷售收入56500萬元。購(gòu)買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為23500萬元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為22000平方米,當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為12000平方米。該企業(yè)選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,支付不含稅價(jià)款480萬元,取得增值稅專用發(fā)票。
(3)將本企業(yè)閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,每月不含增值稅租金2.6萬元,租期1年,一次性收取不含稅租金31.2萬元。對(duì)于該項(xiàng)出租行為,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。收取租金時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票。
(4)將一棟辦公樓改造成員工宿舍分給員工使用。已知該辦公樓購(gòu)置于2019年4月,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額72萬元,每月折舊額6萬元。
(5)對(duì)外銷售一批2016年購(gòu)置的舊設(shè)備,取得含稅收入12.6萬元,開具增值稅普通發(fā)票。
(6)將本企業(yè)銷售部門用于跑業(yè)務(wù)的小汽車對(duì)外出售,取得含稅收入6.8萬元。該輛小汽車于2012年8月購(gòu)進(jìn),購(gòu)置原價(jià)20萬元。甲企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠。
(7)轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房,取得含稅銷售收入1650萬元,所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬元,該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(8)甲企業(yè)于2019年5月開發(fā)建造度假旅游村,購(gòu)進(jìn)水泥,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額80萬元;支付運(yùn)費(fèi)3萬元,取得增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)鋼筋,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額240萬元;購(gòu)進(jìn)其他原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額35萬元。
(9)本月購(gòu)買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款18萬元;購(gòu)買勞保用品,支付不含稅價(jià)款3.6萬元,取得增值稅專用發(fā)票。購(gòu)買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。
(10)甲企業(yè)因業(yè)務(wù)需要與乙勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱乙公司,增值稅一般納稅人)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,乙公司為甲企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)。乙公司代甲企業(yè)給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年5月,乙公司共取得勞務(wù)派遣收入80萬元(含稅),其中代甲企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資42萬元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)13萬元及繳納住房公積金8萬元。乙公司選擇按差額計(jì)稅方法計(jì)稅,開具增值稅普通發(fā)票。
其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.1202.25
B.3606.76
C.5025.34
D.4665.14
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A.稅法何時(shí)開始生效
B.稅法何時(shí)中止生效
C.稅法何時(shí)終止效力
D.稅法對(duì)人的效力
E.有無溯及力的問題
A.2016年購(gòu)買轎車時(shí)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅2.8萬元,2019年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)不繳納車輛購(gòu)置稅
B.2016年購(gòu)買轎車時(shí)免于繳納車輛購(gòu)置稅,2019年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)繳納車輛購(gòu)置稅2.8萬元
C.2016年購(gòu)買轎車時(shí)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅3萬元,2019年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅1.5萬元
D.2016年購(gòu)買轎車時(shí)免于繳納車輛購(gòu)置稅,2019年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅2.1萬元
A.進(jìn)口消費(fèi)稅
B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)
C.買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用
D.與進(jìn)口貨物在我國(guó)境內(nèi)銷售有關(guān)的,在境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)服務(wù)的費(fèi)用
A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的
B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售需要進(jìn)行清算的
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格,又無正當(dāng)理由的
A.納稅人應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅
B.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天
C.以1個(gè)月為一期納稅的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
D.除特殊情形外,納稅人應(yīng)當(dāng)向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納水資源稅
A.160.00
B.155.75
C.176.00
D.141.59
A.A企業(yè)應(yīng)納增值稅360元,應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18450元
B.A企業(yè)應(yīng)納增值稅7655元,應(yīng)納消費(fèi)稅18450元
C.A企業(yè)應(yīng)納增值稅7995元,應(yīng)納消費(fèi)稅18450元
D.A企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元,應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571.43元
最新試題
某煤礦3月開采原煤150萬噸,對(duì)外銷售部分取得不含稅銷售額240萬元,另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤20萬噸,銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬元,折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦3月應(yīng)納資源稅()萬元。
某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù),按實(shí)耗法計(jì)算,前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。6月購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款116萬元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為()萬元。
下列關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅收入的確定,表述正確的是()。
下列情形中征收環(huán)境保護(hù)稅的是()。
自2020年1月1日起,為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列說法不正確的是()。
下列有關(guān)營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)的銷售額說法正確的有()。
下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金,應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。
2020年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司(一般納稅人)銷售一批新建商品房,取得含稅價(jià)款7019萬元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款為1200萬元,且已取得省級(jí)財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬元。該公司能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元,并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬元(不含增值稅和印花稅)。增值稅采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。
某公司于2020年8月購(gòu)入5000平方米寫字樓作為辦公用房,取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬元,已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬元。
A 公司進(jìn)口貨物一批,經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬元,單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬元,該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日,該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款,海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金()元。