A.管理人員把公司的旅游娛樂基金用于一些值得懷疑的活動上。
B.公司在采購活動中,選取了許多不同層次的供應商。
C.人事管理職員偽造職工工資花名冊。
D.款項撥給了可能與總經(jīng)理有關的公司,或者是不屬于公司章程中規(guī)定的公司。
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A.審計師的經(jīng)驗和知識
B.不合規(guī)的負面后果
C.針對抽樣樣本開展審計程序的成本
D.得出不正確審計結論的可接受風險水平
A.要求所有的采購都要在經(jīng)授權的供貨商清單中選擇供貨商,該清單由負責簽發(fā)采購訂單的人獨自保存。
B.依據(jù)實際生產情況,要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。
C.要求合同附有供應產品零部件的所有主要供貨商。
D.要求一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額。
A.調整審計計劃和預算,與采購部門或設備部門的適當人員進行面談,確定是否存在附加控制來補充安全部門已經(jīng)建立的控制。
B.由于安全部門對放射性物質的安全負有主要責任,且安全部門的控制程序嚴密詳細,所以內部審計師不用檢查其他部門。
C.推遲對采購、設備和其他部門的調查。
D.測試安全部門已經(jīng)建立的控制,如果結果不理想,再考慮是否涉及其他部門。
A.邀請外部律師事務所進行調查。
B.詢問被告是否參與舞弊。
C.確定訴訟已經(jīng)開始還是預期開始。
D.尋找漏洞作進一步調查。
A.檢查所有與該商店有關的交易業(yè)務。
B.計劃實施一項突擊存貨審計,包括實物盤點,調查存貨缺少的區(qū)域。
C.挑選其中一個商店價格的樣本,并且與相同現(xiàn)金收款柜臺的銷售記錄進行比較。
D.與四個商店的經(jīng)理面談以確定他們對于差異的解釋是否一致,然后將他們的解釋與部門經(jīng)理的解釋進行比較。
在對應付賬款審計時發(fā)現(xiàn)負責保管供貨商主文件的人也可以將供貨發(fā)票登記到應付賬款系統(tǒng)。管理層同意糾正這一問題。在實施應付賬款后續(xù)審計時,內部審計師希望看到管理層:()
Ⅰ.修改訪問控制系統(tǒng)以防止雇員既錄入發(fā)票,又批準支付貨款。
Ⅱ.將保管供貨商主文件的人調到另一個部門以確保適當?shù)呢熑畏蛛x。
Ⅲ.修改應付賬款系統(tǒng)以防止保管供貨商主文件的人錄入發(fā)票。
Ⅳ.將供貨商和雇員的主文件進行比較以確定是否將未經(jīng)授權的供貨商增加到供貨商原始文件中。
A.只有Ⅰ。
B.Ⅰ和Ⅲ。
C.只有Ⅲ。
D.全都正確。
A.問題應用文字表述,以確?;卮鹑说挠行Ы忉?br />
B.問題應用可靠的文字表述,以便這些問題可以測評到審計師想要測評的問題
C.為了增加答復率,調查問卷的長度應盡可能得短
D.問題應用文字表述,以便“否定”回答指明了問題
A.向審計委員會主席報告該證據(jù),并建議開展調查。
B.向內部法律顧問報告該證據(jù),并詢問其調查建議。
C.不采取任何的措施,因為并不影響審計工作。
D.開展充分的審計工作,以得出是否已發(fā)生舞弊行為的結論,然后將審計發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會主席,如果公司沒有采取任何恰當?shù)男袆樱瑒t將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府官員。
一個中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近,該部門發(fā)布了以下用水報告:
根據(jù)關于未被計量用水的業(yè)務報告,內部審計師能得出以下哪項結論?()
A.已建立的操作標準被理解和遵守。
B.對未計量用水進行進一步審計調查沒有根據(jù)。
C.可能沒有糾正偏離目標的情況。
D.應該改變操作標準。
A.測試應付賬款余額時
B.無法處理累積總體項目
C.希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯誤
D.關注金額高估
最新試題
審計人員的能力是決定內部審計部門效率的決定性因素。在內部審計部門的人員配備決策中,首要考慮的因素是什么?()
審計師希望測試醫(yī)療保險公司已支付的索賠的所有聲明都經(jīng)過恰當批準記錄,包括向經(jīng)批準的病人證實索賠情況,指出索賠事宜遵循索賠權利人政策等。那么最為恰當?shù)膶徲嫵绦蚴牵ǎ?/p>
所謂監(jiān)盤,顧名思義,就是審計人員監(jiān)督被審計單位對相關資產的盤點監(jiān)盤是觀察和檢查程序的結合運用。
設定微型計算機軟件程序的密碼是為了防止()。
保留工作底稿的首要目標的表述是:()
某內部審計師懷疑有舞弊現(xiàn)象。如果抽樣目的是選擇帶有指定概率的樣本,即至少包含一個異常例子的樣本,下列哪項樣本計劃將被采用?()
適當記錄的工作底稿應該()。
審計師針對銀行現(xiàn)有的貸款進行了抽樣。在60筆貸款的樣本中,審計師發(fā)現(xiàn):4筆抵押不當5筆不符合銀行政策4筆屬于關聯(lián)方企業(yè),卻被歸為獨立貸款單位在樣本中的60筆貸款中,共有10筆存在差錯。其中好幾筆貸款存在多種差錯。審計師可以從這些發(fā)現(xiàn)中得出()結論。Ⅰ.有足夠證據(jù)表明1個或1個以上的貸款專員存在舞弊行為。Ⅱ.這些可能導致財務報表存在錯誤。Ⅲ.存在必須報告的重大不合規(guī)的審計發(fā)現(xiàn)。
當代計算機技術使得“無紙化審計”成為可能。舉例來說,在審計由計算機處理的顧客應收賬款余額時,一名審計師可以使用微機來直接訪問應收賬款文件,并把挑選出來的顧客記錄復制到微機中以供審計分析。以下()項是此類應收賬款余額“無紙化審計”的優(yōu)點。
有些組織外包內部審計職能。大型組織的管理層應該認識到外部審計師較之內部審計師有優(yōu)勢,這是由于:()