單項選擇題注冊會計師了解的下列內(nèi)部控制中，屬于檢查性控制的是（）。

A.在更新采購檔案之前必須先有收貨報告
B.開具銷售發(fā)票前需要查看原始憑證及價格清單
C.計算機將各憑證上的賬戶號碼與會計科目表對比，然后進行一系列的邏輯測試
D.季度末復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并查找原因


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1.單項選擇題下列選項中，可能表明被審計單位存在財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的是（）。

A.被審計單位是一家集團公司，存在眾多聯(lián)營企業(yè)和合資企業(yè)
B.被審計單位存在重大關(guān)聯(lián)方交易
C.被審計單位沒有按照規(guī)定對應(yīng)收賬款計提壞賬準備
D.被審計單位融資能力受到限制

2.單項選擇題下列選項中，不屬于被審計單位的控制活動的是（）。

A.定期盤點存貨并將盤點記錄與會計記錄核對
B.將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)分配給不同員工
C.管理層對定期編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行復(fù)核
D.對信息技術(shù)系統(tǒng)生成的例外報告進行人工干預(yù)

3.單項選擇題被審計單位對控制的監(jiān)督對內(nèi)部控制的（）方面影響最大。

A.控制是否存在
B.設(shè)計的合理性
C.控制是否執(zhí)行
D.執(zhí)行的一貫性

4.單項選擇題與信息技術(shù)相比，下列不屬于人工控制缺點的是（）。

A.可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕
B.可能不具有一貫性
C.可能更容易產(chǎn)生簡單錯誤或失誤
D.信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責(zé)范圍的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限

5.單項選擇題A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2015年財務(wù)報表，下列情形中，最有可能導(dǎo)致A注冊會計師不能執(zhí)行財務(wù)報表審計的是（）。

A.甲公司管理層沒有清晰區(qū)分內(nèi)部控制要素
B.甲公司管理層沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制
C.甲公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上
D.A注冊會計師對甲公司管理層的誠信存在嚴重疑慮