問(wèn)答題

資料：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)ABC公司的銀行存款實(shí)施的部分審計(jì)程序?yàn)椋?ensp;
（1）取得2004年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表
（2）向開(kāi)戶銀行寄發(fā)詢證函 
（3）取得開(kāi)戶銀行2005年1月31日的銀行對(duì)賬單

注冊(cè)會(huì)計(jì)師索取開(kāi)戶銀行2005年1月31日的銀行對(duì)賬單，能證明2004年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)的哪些內(nèi)容？

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3.問(wèn)答題

根據(jù)下列資料，判斷其是否符合內(nèi)部控制的要求，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（1）某公司領(lǐng)導(dǎo)規(guī)定，當(dāng)出納員因事不在班時(shí)，為了不影響工作，出納業(yè)務(wù)由主管會(huì)計(jì)代理。
（2）ABC工廠檢修部的主管石破天，根據(jù)機(jī)器修理需要，可直接向供貨商發(fā)出訂貨單訂購(gòu)零配件。
（3）采購(gòu)員小張以現(xiàn)金860元購(gòu)買(mǎi)辦公用品返回后，憑發(fā)票直接到財(cái)會(huì)部門(mén)作了報(bào)銷(xiāo)。
（4）某公司經(jīng)理經(jīng)常外出聯(lián)系業(yè)務(wù)，回來(lái)后填制“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，在領(lǐng)導(dǎo)批示欄經(jīng)理直接簽署同意，即予報(bào)銷(xiāo)。
（5）DEF公司材料采購(gòu)由供應(yīng)科按事先制訂的采購(gòu)計(jì)劃對(duì)各部門(mén)提交的“請(qǐng)購(gòu)單”進(jìn)行審批，若符合計(jì)劃由供應(yīng)科組織采購(gòu)，若與計(jì)劃不符，則要單獨(dú)請(qǐng)示公司經(jīng)理批準(zhǔn)。
（6）公司產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)，由銷(xiāo)售部填制一式四聯(lián)的出庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一練出庫(kù)單存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交存銷(xiāo)售部留存，第三四聯(lián)交會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員乙登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。
（7）公司設(shè)立現(xiàn)金出納員和銀行出納員。銀行出納員負(fù)責(zé)到銀行取送支票等票據(jù)，并登記銀行存款日記賬。月底銀行出納員取得銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。