甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務,符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)提供住宿服務取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會議場地出租服務取得不含稅租金300萬元(含配套服務收入40萬元)。
(2)當月購進業(yè)務發(fā)生進項稅額共計180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報抵扣進項稅額。當月因非正常損失進項稅轉出2萬元。
(3)為調整經營結構,將位于鄰省乙市的一處酒店房產出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產于2015年4月購進,購進時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產投資于K 物業(yè)管理公司,該房產2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機構給出的評估價格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價格投資入股并辦理房產產權變更手續(xù)。K 公司當月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務收入60萬元)。
根據上述資料,回答下列問題。
A.130.92
B.85.03
C.86.00
D.134.35
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甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務,符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)提供住宿服務取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會議場地出租服務取得不含稅租金300萬元(含配套服務收入40萬元)。
(2)當月購進業(yè)務發(fā)生進項稅額共計180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報抵扣進項稅額。當月因非正常損失進項稅轉出2萬元。
(3)為調整經營結構,將位于鄰省乙市的一處酒店房產出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產于2015年4月購進,購進時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產投資于K 物業(yè)管理公司,該房產2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機構給出的評估價格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價格投資入股并辦理房產產權變更手續(xù)。K 公司當月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務收入60萬元)。
根據上述資料,回答下列問題。
A.H 賓館提供的會議場地出租及配套服務,按“會議展覽服務”繳納增值稅
B.H 賓館轉讓乙市酒店房產計算繳納土地增值稅時,可按發(fā)票所載金額,按4年計算加計扣除金額
C.H 賓館提供餐飲服務時銷售的外賣食品收入,按“餐飲服務”繳納增值稅
D.K 公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務,按“不動產經營租賃服務”繳納增值稅
E.H 賓館將丙市酒店式公寓房產投資于K 公司,應計算繳納土地增值稅
最新試題
下列關于土地增值稅應稅收入的確定,表述正確的是()。
某公司進口一套設備,實付金額合計人民幣150萬元,其中包括單獨列出的進口后設備安裝費10萬元,中介經紀費8萬元;運輸保險費無法確定,海關按同類貨物同期同程運費率計算的運費20萬元。假定關稅稅率為30%,該公司進口設備的關稅完稅價格為()萬元。
下列情形中征收環(huán)境保護稅的是()。
下列關于我國稅法變革的表述中,不正確的是()。
下列有關卷煙最低計稅價格的核定說法正確的是()。
2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿公司購入10臺電腦用于辦公使用,1月,甲商貿公司將6月購入的一臺電腦銷售給一家二手電腦收購公司,共收取價款2000元。甲商貿公司因此應繳納增值稅()元。(假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策,月合計銷售額超過10萬元)
甲企業(yè)2020年3月產生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國家和地方環(huán)境保護標準),在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應繳納環(huán)境保護稅()元。
某煤礦3月開采原煤150萬噸,對外銷售部分取得不含稅銷售額240萬元,另將一部分原煤移送加工生產洗選煤20萬噸,銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬元,折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦3月應納資源稅()萬元。
某公司于2020年8月購入5000平方米寫字樓作為辦公用房,取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬元,已做固定資產入賬。該公司當月可以抵扣增值稅進項稅額是()萬元。
2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產企業(yè)提供貸款服務,貸款金額1000萬元,月利率為6‰,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2月21日,該房地產企業(yè)因資金周轉困難,僅支付銀行5萬元利息。2月銀行提供貸款服務應繳納增值稅()萬元。