甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù),符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬(wàn)元;提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬(wàn)元(含外賣食品收入20萬(wàn)元);提供會(huì)議場(chǎng)地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬(wàn)元(含配套服務(wù)收入40萬(wàn)元)。
(2)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)180萬(wàn)元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2萬(wàn)元。
(3)為調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售,取得不含稅收入9980萬(wàn)元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購(gòu)進(jìn),購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬(wàn)元。沒有評(píng)估價(jià)格。H 賓館選擇按照簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司,該房產(chǎn)2017年購(gòu)置時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1200萬(wàn)元、稅款132萬(wàn)元。評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的評(píng)估價(jià)格為1500萬(wàn)元(含稅),雙方約定以此價(jià)格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當(dāng)月以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬(wàn)元(含配套服務(wù)收入60萬(wàn)元)。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.439.00
B.415.24
C.436.00
D.499.00
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下列關(guān)于我國(guó)稅法變革的表述中,不正確的是()。
某煤礦3月開采原煤150萬(wàn)噸,對(duì)外銷售部分取得不含稅銷售額240萬(wàn)元,另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤20萬(wàn)噸,銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬(wàn)元,折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦3月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。
某砂石開采企業(yè),2020年4月開采砂石10噸,將其中的1噸砂石用于建造廠房,將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。
2020年1月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房,一次性收取全年租金20萬(wàn)元,銷售貨物取得含稅價(jià)款12萬(wàn)元,銷售一批舊貨取得含稅價(jià)款5萬(wàn)元。該企業(yè)按月申報(bào)繳納增值稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬(wàn)元,月利率為6‰,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2月21日,該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬(wàn)元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
2020年9月,某煙廠向農(nóng)戶收購(gòu)一批晾曬煙葉,收購(gòu)煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額為95萬(wàn)元,則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬(wàn)元。
下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述,錯(cuò)誤的是()。
某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A 型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn),5輛對(duì)外抵償債務(wù),A 型汽車不含稅售價(jià)為170000元,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定的價(jià)格為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。
下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金,應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。
A 公司進(jìn)口貨物一批,經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬(wàn)元,單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬(wàn)元,該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日,該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款,海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金()元。