A、積極式
B、消極式
C、積極式和消極式的結(jié)合
D、積極式或消極式均可
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A.企業(yè)的資本預(yù)算只有經(jīng)過董事會等高層管理機構(gòu)批準(zhǔn)方可生效
B.所有固定資產(chǎn)的取得和處置均需經(jīng)企業(yè)管理層的書面認(rèn)可
C.對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點，可驗證賬面各項固定資產(chǎn)是否真實存在、了解固定資產(chǎn)放置地點和使用狀況以及發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬的固定資產(chǎn)
D.企業(yè)可以不制定區(qū)分資本性支出和收益性支出的書面標(biāo)準(zhǔn)
A、杰曼公司建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、貨款回收等做出明確規(guī)定
B、杰曼公司定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項
C、杰曼公司已到期的應(yīng)付款項由主管會計（非授權(quán)的人員）辦理結(jié)算與支付
D、杰曼公司財會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行了嚴(yán)格審核
A、計算機自動對所有發(fā)出的訂購單事先編號，并與隨后的采購入庫通知單和供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行比對，比對不符的訂購單被單獨打印
B、長期未執(zhí)行的訂購單被記錄于未執(zhí)行訂購單的文件上，并采取跟進(jìn)行動
C、訪問控制只允許經(jīng)授權(quán)的員工處理訂購單，菜單層面的控制授權(quán)限定至單個員工
D、處理之前，計算機自動與供應(yīng)商主文檔中每一份訂購單比對
A、編制請購單的部門
B、驗收部門
C、應(yīng)付憑單部門
D、供應(yīng)商
A、請購單
B、訂購單
C、驗收單
D、付款單
最新試題
下列屬于影響采購與付款交易和余額的重大錯報風(fēng)險的有（）。
下列有關(guān)采購與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動的表述中，不正確的是（）。
下列程序中，屬于對一般費用的實質(zhì)性程序的有（）。
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2015年度財務(wù)報表，審計工作底稿中與負(fù)債審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司各部門使用的請購單未連續(xù)編號，請購單由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，超過一定金額還需總經(jīng)理批準(zhǔn)，A注冊會計師認(rèn)為該項控制設(shè)計有效，實施了控制測試結(jié)果滿意。（2）為查找未入賬的應(yīng)付賬款，A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相關(guān)憑證，并結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查了甲公司資產(chǎn)負(fù)債表日前后的存貨入庫資料，結(jié)果滿意。（3）由于2015年人員工資和維修材料價格持續(xù)上漲，甲公司實際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證支出與以前年度的預(yù)計數(shù)相差較大，A注冊會計師要求管理層就該差異進(jìn)行追溯調(diào)整。（4）甲公司有一筆賬齡三年以上金額重大的其他應(yīng)付款，因2015年未發(fā)生變動，A注冊會計師未實施進(jìn)一步審計程序。針對上述第（1）至（4）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
應(yīng)付賬款審計工作底稿中顯示的下列準(zhǔn)備實施的審計程序中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
在驗證應(yīng)付賬款余額是否存在漏報時，注冊會計師獲取的以下審計證據(jù)中，證明力最強的是（）。
ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2014年度財務(wù)報表，審計項目組確定財務(wù)報表整體的重要性為100萬元，明顯微小錯報的臨界值為5萬元，審計工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（2）甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬元，審計項目組認(rèn)為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險，選取了年末余額合計為480萬元的兩家主要供應(yīng)商實施函證，未發(fā)現(xiàn)差異。針對上述事項（2），指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
在采購與付款交易中，被審計單位可能存在的主要的重大錯報風(fēng)險包括（）。
下列實質(zhì)性程序中，與采購交易完整性認(rèn)定相關(guān)的包括（）。
下列審計證據(jù)中，與應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定最相關(guān)的是（）。