A、有無已做壞賬處理后又重新收回的應(yīng)收賬款
B、前后各期是否一致
C、發(fā)生壞賬損失的原因是否清楚
D、有無授權(quán)批準(zhǔn)
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A、計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)，并與被審計(jì)單位上年指標(biāo)、同行業(yè)同期相關(guān)指標(biāo)對比分析，檢查是否存在重大差異
B、復(fù)核應(yīng)收賬款的借方累計(jì)發(fā)生額與主營業(yè)務(wù)收入是否匹配，如存在不匹配的情況應(yīng)查明原因
C、在明細(xì)表上標(biāo)注重要客戶，并編制對重要客戶的應(yīng)收賬款增減變動(dòng)表，與上期比較分析是否發(fā)生變動(dòng)，必要時(shí)，收集客戶資料分析其變動(dòng)合理性
D、計(jì)算壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否恰當(dāng)
A、復(fù)算銷售發(fā)票上的數(shù)據(jù)
B、追查主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄至銷售發(fā)票
C、追查銷售發(fā)票上的詳細(xì)信息至發(fā)運(yùn)憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表和客戶訂購單
D、檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
A、復(fù)核銷貨總賬、明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬中大額項(xiàng)目和異常項(xiàng)目
B、將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)記錄中發(fā)運(yùn)分錄核對
C、將應(yīng)收賬款明細(xì)賬中貸方收款分錄與相關(guān)的憑據(jù)核對
D、核對銷貨明細(xì)賬、銷貨發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證
A、銷售合同及銷售訂單
B、銷售發(fā)票副本
C、發(fā)運(yùn)憑證
D、回款單據(jù)
A、批準(zhǔn)賒銷
B、批準(zhǔn)發(fā)貨
C、記錄發(fā)貨數(shù)量
D、向顧客開具賬單
最新試題
針對資料三（1）至（4）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出實(shí)質(zhì)性程序與根據(jù)資料一（結(jié)合資料二）識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān)。如果直接相關(guān)，指出對應(yīng)的是識(shí)別的哪一項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并簡要說明理由。
甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為800萬元。資料一：A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）2014年1月，甲公司下屬乙分廠因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃進(jìn)行搬遷，收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款5000萬元，用于補(bǔ)償乙分廠停工損失、搬遷費(fèi)用及所建廠房，乙分廠于2014年末完成搬遷，于2015年1月1日恢復(fù)生產(chǎn)，扣除針對搬遷和重建過程中發(fā)生的停工損失、搬遷費(fèi)用及新建廠房的補(bǔ)償后，搬遷補(bǔ)償款結(jié)余1000萬元。資料二：A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了甲公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（2）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為240萬元。資料一：A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）2012年度，甲公司直銷了100件a產(chǎn)品。2013年，甲公司引入經(jīng)銷商買斷銷售模式，對經(jīng)銷商的售價(jià)是直銷價(jià)的90％，直銷價(jià)較2012年基本沒有變化。2013年度，甲公司共銷售150件a產(chǎn)品，其中20％銷售給經(jīng)銷商。（3）2013年10月，甲公司推出新產(chǎn)品b產(chǎn)品，單價(jià)60萬元。合同約定，客戶在購買產(chǎn)品一個(gè)月后付款；如果在購買產(chǎn)品三個(gè)月內(nèi)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，客戶有權(quán)退貨。截至2013年12月31日，甲公司售出10件b產(chǎn)品。因上市時(shí)間較短，管理層無法合理估計(jì)退貨率。資料二：A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了甲公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（2）、（3）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
根據(jù)上述（1）～（5）所描述的情況，假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。
被審計(jì)單位采取的銷售方式不同，確認(rèn)銷售的時(shí)點(diǎn)也是不同的，針對以下銷售方式，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施的審計(jì)措施恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
針對上述工作底稿中顯示的實(shí)施函證時(shí)遇到的問題和回函結(jié)果，N注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？
根據(jù)對XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試，請分別指出上述內(nèi)部控制缺陷與哪些交易或事項(xiàng)、賬戶余額的何種認(rèn)定相關(guān)。
為確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，A注冊會(huì)計(jì)師擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。請對資料一（結(jié)合資料三）進(jìn)行分析后，指出利潤表中的異常波動(dòng)項(xiàng)目；對資料二進(jìn)行分析后，指出需重點(diǎn)審計(jì)的銷售費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。
N注冊會(huì)計(jì)師編制的上述工作底稿中存在哪些缺陷？
針對上述第（2）至（4）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。