A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為實(shí)施控制測(cè)試不符合成本效益原則
B.被審計(jì)單位采用高度自動(dòng)化系統(tǒng)處理和記錄重要交易
C.被審計(jì)單位存在廣泛的管理層凌駕于主要內(nèi)部控制之上的情況
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制
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A.綜合性方案
B.實(shí)質(zhì)性方案
C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
D.控制測(cè)試方案
A.具體應(yīng)對(duì)措施
B.實(shí)施更多的控制測(cè)試
C.擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍
D.總體應(yīng)對(duì)措施
A.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序后,需要針對(duì)剩余期間實(shí)施進(jìn)一步的實(shí)質(zhì)性程序
B.對(duì)于收入截止認(rèn)定,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
C.以前獲取的審計(jì)證據(jù)及其相關(guān)事項(xiàng)未發(fā)生重大變動(dòng),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定依賴(lài)以前獲取的審計(jì)證據(jù)
D.對(duì)于在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
A.被審計(jì)單位執(zhí)行控制的頻率
B.控制的預(yù)期偏差
C.信息技術(shù)的應(yīng)用程序
D.?dāng)M信賴(lài)控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度
最新試題
下列有關(guān)影響進(jìn)一步審計(jì)程序范圍的說(shuō)法中,不正確的是()。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的總體應(yīng)對(duì)措施,以下說(shuō)法中,正確的有()。
下列有關(guān)審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的說(shuō)法中,正確的有()。
在測(cè)試和評(píng)價(jià)X公司內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時(shí),A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序?
針對(duì)控制測(cè)試的性質(zhì),以下說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。
下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間安排的說(shuō)法中,正確的有()。
下列有關(guān)利用以前年度審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的有()。
下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序類(lèi)型的表述中,錯(cuò)誤的是()。
下列最影響進(jìn)一步審計(jì)程序的因素是()。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)工作底稿中與內(nèi)部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)控制在2013年度審計(jì)中經(jīng)測(cè)試運(yùn)行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化,審計(jì)項(xiàng)目組擬繼續(xù)予以信賴(lài),并依賴(lài)了上年審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。(2)考慮到甲公司2014年固定資產(chǎn)的采購(gòu)主要發(fā)生在下半年,審計(jì)項(xiàng)目組從下半年固定資產(chǎn)采購(gòu)中選取樣本實(shí)施控制測(cè)試。(3)甲公司與原材料采購(gòu)批準(zhǔn)相關(guān)的控制每日運(yùn)行數(shù)次,審計(jì)項(xiàng)目組確定樣本規(guī)模25個(gè)??紤]到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化,審計(jì)項(xiàng)目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個(gè)和13個(gè)樣本實(shí)施控制測(cè)試。(4)審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)銀行存款實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序,未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào),因此認(rèn)為甲公司與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。(5)甲公司內(nèi)部控制制度規(guī)定,財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)復(fù)核銷(xiāo)售返利計(jì)算表,檢查銷(xiāo)售收入金額和返利比例是否準(zhǔn)確,如有異常進(jìn)行調(diào)查并處理,復(fù)核完成后簽字存檔。審計(jì)項(xiàng)目組選取了3個(gè)月的銷(xiāo)售返利計(jì)算表,檢查了財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字,認(rèn)為該控制運(yùn)行有效。(6)審計(jì)項(xiàng)目組擬信賴(lài)與固定資產(chǎn)折舊計(jì)提相關(guān)的自動(dòng)化應(yīng)用控制。因該控制在2013年度審計(jì)中測(cè)試結(jié)果滿(mǎn)意,且在2014年未發(fā)生變化,審計(jì)項(xiàng)目組僅對(duì)信息技術(shù)一般控制實(shí)施測(cè)試。針對(duì)上述第(1)至第(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。