多項選擇題以下不屬于銷售交易的內(nèi)部控制中存在缺陷的是（）。

A.將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門（或崗位）分別設立
B.應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準
C.登記應收賬款總賬的與登記應收賬款明細賬由同一人執(zhí)行
D.銷售職責與批準賒銷需要相分離


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2.單項選擇題應收賬款函證的回函應當（）。

A.直接寄給客戶
B.直接寄給會計師事務所
C.直接寄給客戶，但客戶應轉(zhuǎn)交會計師事務所
D.直接寄給客戶或會計師事務所均可

3.單項選擇題在主營業(yè)務收入的截止測試中，通常應以（）測試路線為側(cè)重。

A．檢查開具發(fā)票或收款、記賬，以及發(fā)貨的日期是否在同一適當?shù)臅嬈陂g
B．以賬簿記錄日期為起點，追查開具發(fā)票或收款的日期和發(fā)貨的日期
C．以銷售發(fā)票日期為起點，追查發(fā)貨憑證和賬簿記錄的日期
D．以發(fā)貨憑證的日期為起點，追查開具發(fā)票或收款和記賬的日期

4.單項選擇題壞賬準備實質(zhì)性測試的審計目標不包括（）。

A.確定計提壞賬準備比率是否恰當，壞賬準備是否充分
B.確定壞賬準備增減變動的記錄是否完整
C.確定壞賬準備年末余額是否正確
D.確定壞賬準備的相關內(nèi)部控制是否健全、有效

5.單項選擇題助理人員認為，銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容不包括（）。

A.檢查是否存在銷售與收款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象
B.檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為
C.檢查單位銷售收入是否及時入賬，應收賬款的催收是否有效，壞賬核銷和應收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定，信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定
D.單位應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項，如果有不符的應當查明原因