甲公司為從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的企業(yè),根據(jù)稅法規(guī)定,20×9年度免交所得稅。甲公司20×9年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本5500萬(wàn)元;
(2)向股東分配股票股利4500萬(wàn)元;
(3)接受控股股東的現(xiàn)金捐贈(zèng)350萬(wàn)元;
(4)外幣報(bào)表折算差額本年增加70萬(wàn)元;
(5)因自然災(zāi)害發(fā)生固定資產(chǎn)凈損失l200萬(wàn)元;
(6)因會(huì)計(jì)政策變更調(diào)減年初留存收益560萬(wàn)元;
(7)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬(wàn)元;
(8)因處置聯(lián)營(yíng)企業(yè)股權(quán)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)原計(jì)入資本公積貸方的金額50萬(wàn)元:
(9)因可供出售債務(wù)工具公允價(jià)值上升在原確認(rèn)的減值損失范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備85萬(wàn)元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.110萬(wàn)元
B.145萬(wàn)元
C.195萬(wàn)元
D.545萬(wàn)元
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20×7年5月8日,甲公司以每股8元的價(jià)格自二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票120萬(wàn)股,支付價(jià)款960萬(wàn)元,另支付相關(guān)交易費(fèi)用3萬(wàn)元。甲公司將其購(gòu)入的乙公司股票分類為可供出售金融資產(chǎn)。20×7年12月31日,乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股9元。20×8年12月31日,乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股5元,甲公司預(yù)計(jì)乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格將持續(xù)下跌。20×9年12月31日,乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股6元。
要求:
根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.0
B.120萬(wàn)元
C.363萬(wàn)元
D.480萬(wàn)元
20×7年5月8日,甲公司以每股8元的價(jià)格自二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票120萬(wàn)股,支付價(jià)款960萬(wàn)元,另支付相關(guān)交易費(fèi)用3萬(wàn)元。甲公司將其購(gòu)入的乙公司股票分類為可供出售金融資產(chǎn)。20×7年12月31日,乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股9元。20×8年12月31日,乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股5元,甲公司預(yù)計(jì)乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格將持續(xù)下跌。20×9年12月31日,乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股6元。
要求:
根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.0
B.360萬(wàn)元
C.363萬(wàn)元
D.480萬(wàn)元
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。20×9年度,甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)甲公司以賬面價(jià)值為50萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為65萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品向乙公司投資,取得乙公司2%的股權(quán)。甲公司取得乙公司2%股權(quán)后,對(duì)乙公司不具有控制、共同控制和重大影響。
(2)甲公司以賬面價(jià)值為20萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為25萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品交付丙公司,抵償所欠丙公司款項(xiàng)32萬(wàn)元。
(3)甲公司領(lǐng)用賬面價(jià)值為30萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為32萬(wàn)元的一批原材料,投入在建工程項(xiàng)目。
(4)甲公司將賬面價(jià)值為10萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為14萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品作為集體福利發(fā)放給職工。
上述市場(chǎng)價(jià)格等于計(jì)稅價(jià)格,均不含增值稅。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.2.75萬(wàn)元
B.7萬(wàn)元
C.17.75萬(wàn)元
D.21.75萬(wàn)元
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。20×9年度,甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)甲公司以賬面價(jià)值為50萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為65萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品向乙公司投資,取得乙公司2%的股權(quán)。甲公司取得乙公司2%股權(quán)后,對(duì)乙公司不具有控制、共同控制和重大影響。
(2)甲公司以賬面價(jià)值為20萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為25萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品交付丙公司,抵償所欠丙公司款項(xiàng)32萬(wàn)元。
(3)甲公司領(lǐng)用賬面價(jià)值為30萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為32萬(wàn)元的一批原材料,投入在建工程項(xiàng)目。
(4)甲公司將賬面價(jià)值為10萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為14萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品作為集體福利發(fā)放給職工。
上述市場(chǎng)價(jià)格等于計(jì)稅價(jià)格,均不含增值稅。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.90萬(wàn)元
B.104萬(wàn)元
C.122萬(wàn)元
D.136萬(wàn)元
甲公司20×9年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)甲公司從其母公司處購(gòu)入乙公司90%的股權(quán),實(shí)際支付價(jià)款9000萬(wàn)元,另發(fā)生相關(guān)交易費(fèi)用45萬(wàn)元。合并日,乙公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為11000萬(wàn)元,公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。甲公司取得乙公司90%股權(quán)后,能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策實(shí)施控制。
(2)甲公司以發(fā)行500萬(wàn)股、每股面值為1元、每股市場(chǎng)價(jià)格為12元的本公司普通股作為對(duì)價(jià)取得丙公司25%的股權(quán),發(fā)行過程中支付券商的傭金及手續(xù)費(fèi)30萬(wàn)元。甲公司取得丙公司25%股權(quán)后,能夠?qū)Ρ镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策施加重大影響。
(3)甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期還本的公司債券50萬(wàn)張,支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)25萬(wàn)元,實(shí)際取得價(jià)款4975萬(wàn)元。該債券每張面值為100元,期限為5年,票面年利率為4%。
(4)甲公司購(gòu)入丁公司發(fā)行的公司債券25萬(wàn)張,實(shí)際支付價(jià)款2485萬(wàn)元,另支付手續(xù)費(fèi)15萬(wàn)元。丁公司債券每張面值為100元,期限為4年,票面年利率為3%。甲公司不準(zhǔn)備將持有的丁公司債券分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),也尚未確定是否長(zhǎng)期持有。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.發(fā)行的公司債券按面值總額確認(rèn)為負(fù)債
B.購(gòu)買的丁公司債券確認(rèn)為持有至到期投資
C.對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按合并日享有乙公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額計(jì)量
D.為購(gòu)買丙公司股權(quán)發(fā)行普通股的市場(chǎng)價(jià)格超過股票面值的部分確認(rèn)為資本公積
甲公司20×9年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)甲公司從其母公司處購(gòu)入乙公司90%的股權(quán),實(shí)際支付價(jià)款9000萬(wàn)元,另發(fā)生相關(guān)交易費(fèi)用45萬(wàn)元。合并日,乙公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為11000萬(wàn)元,公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。甲公司取得乙公司90%股權(quán)后,能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策實(shí)施控制。
(2)甲公司以發(fā)行500萬(wàn)股、每股面值為1元、每股市場(chǎng)價(jià)格為12元的本公司普通股作為對(duì)價(jià)取得丙公司25%的股權(quán),發(fā)行過程中支付券商的傭金及手續(xù)費(fèi)30萬(wàn)元。甲公司取得丙公司25%股權(quán)后,能夠?qū)Ρ镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策施加重大影響。
(3)甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期還本的公司債券50萬(wàn)張,支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)25萬(wàn)元,實(shí)際取得價(jià)款4975萬(wàn)元。該債券每張面值為100元,期限為5年,票面年利率為4%。
(4)甲公司購(gòu)入丁公司發(fā)行的公司債券25萬(wàn)張,實(shí)際支付價(jià)款2485萬(wàn)元,另支付手續(xù)費(fèi)15萬(wàn)元。丁公司債券每張面值為100元,期限為4年,票面年利率為3%。甲公司不準(zhǔn)備將持有的丁公司債券分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),也尚未確定是否長(zhǎng)期持有。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.發(fā)行公司債券時(shí)支付的手續(xù)費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期損益
B.購(gòu)買丁公司債券時(shí)支付的手續(xù)費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期損益
C.購(gòu)買乙公司股權(quán)時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益
D.為購(gòu)買丙公司股權(quán)發(fā)行普通股時(shí)支付的傭金及手續(xù)費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期損益
甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)。有關(guān)投資性房地產(chǎn)的資料如下:
(1)2010年9月30日,公司董事會(huì)決定將自用辦公樓整體出租給乙公司,租期為3年,月租金為600萬(wàn)元。2010年9月30日
為租賃期開始日,當(dāng)日的公允價(jià)值為90000萬(wàn)元。該寫字樓原值為60000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為40年,已計(jì)提固定資產(chǎn)折
舊1500萬(wàn)元。季度末收到租金,假定按季度確認(rèn)收入。
(2)2010年末該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為93000萬(wàn)元。
(3)2011年末該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為l05000萬(wàn)元。
(4)2012年末該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為96000萬(wàn)元。
(5)2013年9月30日,因租賃期滿,甲公司將出租的寫字樓收回,準(zhǔn)備作為辦公樓用于本企業(yè)的行政管理。當(dāng)日該寫字樓
正式開始自用,相應(yīng)由投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn),當(dāng)日的公允價(jià)值為99000萬(wàn)元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為公允價(jià)值99000萬(wàn)元
B.固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為原賬面價(jià)值60000萬(wàn)元
C.確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益3000萬(wàn)元
D.確認(rèn)資本公積3000萬(wàn)元
E.沖減原投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值96000萬(wàn)元
甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)。有關(guān)投資性房地產(chǎn)的資料如下:
(1)2010年9月30日,公司董事會(huì)決定將自用辦公樓整體出租給乙公司,租期為3年,月租金為600萬(wàn)元。2010年9月30日
為租賃期開始日,當(dāng)日的公允價(jià)值為90000萬(wàn)元。該寫字樓原值為60000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為40年,已計(jì)提固定資產(chǎn)折
舊1500萬(wàn)元。季度末收到租金,假定按季度確認(rèn)收入。
(2)2010年末該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為93000萬(wàn)元。
(3)2011年末該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為l05000萬(wàn)元。
(4)2012年末該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為96000萬(wàn)元。
(5)2013年9月30日,因租賃期滿,甲公司將出租的寫字樓收回,準(zhǔn)備作為辦公樓用于本企業(yè)的行政管理。當(dāng)日該寫字樓
正式開始自用,相應(yīng)由投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn),當(dāng)日的公允價(jià)值為99000萬(wàn)元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.2010年9月30日確認(rèn)投資性房地產(chǎn)的價(jià)值為90000萬(wàn)元
B.2010年9月30日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值大于其賬面價(jià)值的差額31500萬(wàn)元計(jì)入資本公積
C.2010年末調(diào)增投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值,并確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益3000萬(wàn)元
D.2010年第四季度計(jì)提折舊費(fèi)用為375萬(wàn)元
E.2010年第四季度該業(yè)務(wù)影響利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為4800萬(wàn)元
2007年12月1日甲公司與乙公司簽訂了一份租賃合同。合同主要條款如下:租賃標(biāo)的物為一條生產(chǎn)線。
(1)租賃期開始日:2007年12月31日
(2)租賃期:2007年12月31日~2010年12月31日,共3年。
(3)租金支付方式:每年年初支付租金270000元。首期租金于2007年12月31日支付,2008年初不再支付。
(4)租賃期屆滿時(shí)電動(dòng)自行車生產(chǎn)線的估計(jì)余值為117000元。其中由甲公司擔(dān)保的余值為100000元;未擔(dān)保余值為
17000元。
(5)該生產(chǎn)線的保險(xiǎn)、維護(hù)等費(fèi)用由甲公司自行承擔(dān),每年10000元。
(6)該生產(chǎn)線在2007年12月1日的公允價(jià)值為850000元。
(7)租賃合同規(guī)定的利率為6%(年利率)。
(8)該生產(chǎn)線估計(jì)使用年限為6年,采用直線法計(jì)提折舊。
(9)2010年12月31日,甲公司將該生產(chǎn)線交回乙公司。
(10)甲公司按實(shí)際利率法攤銷未確認(rèn)融資費(fèi)用(假定按年攤銷)。
假設(shè)該生產(chǎn)線不需安裝;已知(P/A,6%,2)=1.833,(P/F,6%,3)=0.84。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.租入的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為848910元
B.2008年度計(jì)提的累計(jì)折舊為249636.67元
C.租人的固定資產(chǎn)的人賬價(jià)值為910000元
D.2008年分?jǐn)偟奈创_認(rèn)融資費(fèi)用為34734.6元
E.2009年分?jǐn)偟奈创_認(rèn)融資費(fèi)用為20618.68元
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