單項(xiàng)選擇題

甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為境內(nèi)上市公司，20×8年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為4000萬元;所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，20×8年以前適用所得稅稅率為33%，假定20×8年新頒布的稅法規(guī)定：20×8年起適用所得稅稅率改為25%。
20×8年甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提及轉(zhuǎn)回等資料如下(單位：萬元)
假定甲公司除計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的差異外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。
假定甲公司在可抵扣暫時(shí)性差異未來轉(zhuǎn)回的期間能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。
要求：
根據(jù)以上條件，不考慮其他因素，回答問題。

甲公司20×8年度的應(yīng)交所得稅為()萬元。

A.1112.5
B.1468.5
C.1470.5
D.1485.5


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3.單項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司，與或有事項(xiàng)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
(1)甲公司為乙公司提供擔(dān)保的某項(xiàng)銀行借款100萬元于20×8年9月到期。該借款系乙公司于20×5年9月從銀行借入的，甲公司為乙公司此項(xiàng)借款的本息提供50%的擔(dān)保。乙公司借入的款項(xiàng)至到期日應(yīng)償付的本息和為118萬元。由于乙公司無力償還到期的債務(wù)，債權(quán)銀行于11月向法院提起訴訟，要求乙公司和為其提供擔(dān)保的甲公司償還借款本息，并支付罰息5萬元。至20×8年12月31日，法院尚未作出判決，甲公司預(yù)計(jì)承擔(dān)此項(xiàng)債務(wù)的可能性為60%。估計(jì)需要支付擔(dān)?？?0萬元。
(2)20×9年6月15日法院作出一審判決，乙公司和甲公司敗訴，甲公司需為乙公司償還借款本息的50%，共計(jì)59萬元，乙公司和甲公司服從該判決,款項(xiàng)尚未支付。甲公司預(yù)計(jì)替乙公司償還的借款本息不能收回的可能性為80%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

甲公司20×9年6月15日應(yīng)作的會計(jì)分錄正確的是()

A.借：預(yù)計(jì)負(fù)債——未決訴訟50、貸：其他應(yīng)付款50
B.借：營業(yè)外支出59、貸：其他應(yīng)付款59
C.借：以前年度損益調(diào)整9、貸：其他應(yīng)付款9
D.借：其他應(yīng)收款4.72、貸：營業(yè)外收入4.72

5.單項(xiàng)選擇題

甲上市公司(以下簡稱甲公司)有關(guān)無形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)資料如下：
(1)自2010年年初開始自行研究開發(fā)一項(xiàng)新專利技術(shù)，2010年發(fā)生相關(guān)研究費(fèi)用100萬元，符合資本化條件前發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用為40萬元，符合資本化條件后發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用為60萬元;2011年年初至無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生開發(fā)費(fèi)用200萬元，均符合資本化條件，2011年7月專利技術(shù)研發(fā)成功，達(dá)到預(yù)定用途并專門用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。申請專利權(quán)發(fā)生注冊費(fèi)等10萬元，為運(yùn)行該項(xiàng)無形資產(chǎn)發(fā)生培訓(xùn)支出8萬元。
(2)甲公司預(yù)計(jì)運(yùn)用該專利生產(chǎn)的產(chǎn)品在未來10年內(nèi)會為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。甲公司采用直線法攤銷該無形資產(chǎn)。稅法的攤銷年限與會計(jì)處理一樣。
(3)該項(xiàng)專利權(quán)2012年12月31日預(yù)計(jì)可收回金額為200萬元，假定甲公司于每年年末計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提減值準(zhǔn)備后該無形資產(chǎn)原預(yù)計(jì)使用年限、攤銷方法不變。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

該項(xiàng)無形資產(chǎn)在2012年12月31日確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬元。

A.0
B.7.38
C.36.06
D.26.68