甲公司2012年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2012年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項(xiàng)如下：
（1）因違法經(jīng)營(yíng)被罰款10萬(wàn)元；
（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除；
（3）甲公司期初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為0萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)年支付了8萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)，稅法規(guī)定，與產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保有關(guān)的支出可以在發(fā)生時(shí)稅前扣除；
（4）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了50萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；
（5）取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問(wèn)題。
A.因違法經(jīng)營(yíng)被罰款
B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金
C.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D.取得國(guó)債利息收入
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A.0
B.可抵扣暫時(shí)性差異750萬(wàn)元
C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異750萬(wàn)元
D.可抵扣暫時(shí)性差異450萬(wàn)元
A.1000
B.1009.62
C.1018.87
D.1027.76
甲公司2010年12月21日購(gòu)入某生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為720萬(wàn)元，增值稅稅額為122.4萬(wàn)元，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)，購(gòu)入當(dāng)日即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。
會(huì)計(jì)處理時(shí)預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法認(rèn)定的預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按照年限平均法計(jì)提折舊。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題
A.9
B.6.75
C.2.25（貸方）
D.2.25（借方）
A.500
B.-500
C.0
D.250
最新試題
下列關(guān)于改建、擴(kuò)建或修繕建筑時(shí)處理正確的有（）。
不考慮其他因素，下列無(wú)形資產(chǎn)中不需要攤銷的有（）。
政府主體先按合理方法進(jìn)行歸集，如果最終形成無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)；如果最終未形成無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。這是屬于自行研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中的（）階段。
政府會(huì)計(jì)主體一般應(yīng)采用的折舊方法為（）。
無(wú)形資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)（）。
政府會(huì)計(jì)主體購(gòu)入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的軟件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（）。
在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建、修繕后的固定資產(chǎn)，其固定資產(chǎn)被替換部分的賬面價(jià)值的金額計(jì)入（）。
下列屬于創(chuàng)新習(xí)慣的有（）。
政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)按照無(wú)形資產(chǎn)的類別在附注中披露與無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)信息包括（）。
下列關(guān)于政府會(huì)計(jì)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)說(shuō)法不正確的是（）。