A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可取得的應(yīng)納稅所得額為限
B.某些情況下,如果企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)交易或事項(xiàng)不屬于企業(yè)合并,并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,在該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)
C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間,采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定
D.與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異,相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益
E.適用稅率變動的情況下,原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的金額不需要進(jìn)行調(diào)整
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A.預(yù)提的產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用
B.可供出售金融資產(chǎn)期末的公允價(jià)值大于其初始投資成本C.由于違反環(huán)保法的相關(guān)規(guī)定而應(yīng)支付的罰款
D.計(jì)提建造合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備
E.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備
A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指某一項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
B.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
C.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指某一項(xiàng)負(fù)債在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
D.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
E.應(yīng)付賬款的確認(rèn)與償還一般情況下不會影響企業(yè)的損益,也不會影響其應(yīng)納稅所得額
A.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
B.因確認(rèn)現(xiàn)金結(jié)算的股份支付而確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬
C.因購入商品形成的應(yīng)付賬款
D.因?yàn)槠渌麊挝惶峁﹤鶆?wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
E.為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金
2012年1月1日,長江公司取得新華公司70%的有表決權(quán)股份,能夠?qū)π氯A公司實(shí)施控制。2012年6月20日,長江公司向新華公司銷售一批商品,成本為460萬元,售價(jià)為560萬元(不含增值稅)。至2012年12月31日,該批商品已經(jīng)對外出售20%,2013年度,新華公司將剩余商品全部對外出售。
長江公司和新華公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅,適用的所得稅稅率均為25%。稅法規(guī)定,企業(yè)取得的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。假定長江公司在未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素的影響,回答下列問題。
A.20(貸方)
B.20(借方)
C.0
D.25(貸方)
最新試題
政府會計(jì)主體購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的軟件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為()。
確認(rèn)固定資產(chǎn)應(yīng)同時(shí)滿足下列條件()。
政府會計(jì)主體不應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)的有()。
下列關(guān)于改建、擴(kuò)建或修繕建筑時(shí)處理正確的有()。
政府會計(jì)主體無償調(diào)入的無形資產(chǎn),其成本入賬金額為()
本著先易后難,要素為先的原則,財(cái)政部首先發(fā)布的四項(xiàng)原則包括()。
無形資產(chǎn),是指政府會計(jì)主體控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),包括()。
政府會計(jì)主體確定固定資產(chǎn)使用年限,應(yīng)當(dāng)考慮下列因素()。
分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)需要滿足的條件包括()。
不考慮其他因素,下列無形資產(chǎn)中不需要攤銷的有()。