單項選擇題甲公司2007年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為72萬元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響），適用的所得稅稅率為18％。假設(shè)2008年初適用所得稅稅率改為33％。甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元，計稅基礎(chǔ)為6600萬元。則甲公司2008年“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方發(fā)生額為（）萬元。

A.108
B.126
C.198
D.231


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4.單項選擇題按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，不得確認遞延所得稅的是（）

A.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)
B.期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值
C.因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認的商譽
D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務確認的預計負債

5.單項選擇題下列交易或事項中，其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的是（）

A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債
B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務擔保確認了預計負債1000萬元
C.企業(yè)當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計1000萬元。按照稅法規(guī)定可以于當期扣除的部分為800萬元
D.稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元