A公司為20×0年新成立的公司,20×0年發(fā)生經(jīng)營虧損3000萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額,預(yù)計(jì)未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。20×1年實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元,未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng),預(yù)計(jì)未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。20×1年適用的所得稅稅率為33%,根據(jù)20×1年頒布的新所得稅法規(guī)定,自20×2年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。20×2年實(shí)現(xiàn)稅前利潤1200萬元,20×2年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng),預(yù)計(jì)未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.企業(yè)發(fā)生的可用于抵減以后年度應(yīng)納稅所得額的虧損額
B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C.會計(jì)計(jì)提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊
D.會計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊
E.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升
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甲公司2×10年3月2日,以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票,劃分為可供出售金融資產(chǎn),2×10年末,甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2400萬元;2×11年末,甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2100萬元;甲公司適用的所得稅稅率為25%。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。
A.-100
B.-75
C.70
D.100
甲公司2×10年3月2日,以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票,劃分為可供出售金融資產(chǎn),2×10年末,甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2400萬元;2×11年末,甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2100萬元;甲公司適用的所得稅稅率為25%。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。
A.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)不做納稅調(diào)整
C.可供出售金融資產(chǎn)在處置時(shí)取得價(jià)款與初始成本的差額應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額
D.根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅,應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
A公司自20×0年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù),20×1年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并申請取得專利權(quán)。在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用400萬元,開發(fā)支出900萬元(符合資本化條件),按照稅法規(guī)定,A公司該研發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的支出中形成無形資產(chǎn)的部分,應(yīng)按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
會計(jì)和稅法使用年限為5年,均采用年數(shù)總和法進(jìn)行攤銷,凈殘值為0。A公司適用的所得稅稅率為25%。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。
A.1012.5,84.38
B.900,84.38
C.1012.5,0
D.0,168.75
A.25
B.37.5
C.12.5
D.33
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頭腦風(fēng)暴要避免下列()思想。
無形資產(chǎn)預(yù)期不能為單位帶來服務(wù)潛力或經(jīng)濟(jì)利益的,予以核銷的金額為()。
政府會計(jì)主體不應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)的有()。
下列選項(xiàng)中,政府會計(jì)主體應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的是()
政府會計(jì)主體自行建造的固定資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為()。
為建造固定資產(chǎn)借入的專門借款的利息,屬于建設(shè)期間發(fā)生的,計(jì)入()。
思維的深刻性品質(zhì),是指()。
與無形資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出,符合無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。
政府會計(jì)主體一般應(yīng)采用的折舊方法為()。
政府會計(jì)主體購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的軟件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為()。