根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是（）。

下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應納稅所得額為200萬元，已在全年預繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）。（假定我國不實行稅收饒讓）

計算問答題：某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務，并能分賬核算兼營業(yè)務，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場消費的餐飲收入為20萬元，另有加收的15%的服務費收入3萬元；（2）歌廳取得門票收入2萬元，酒水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10萬元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費之外賠償金0.3萬元；（4）小賣部銷售商品收入3.09萬元。（已知當?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當月餐廳收入應納的營業(yè)稅；（2）該賓館當月歌廳收入應納的營業(yè)稅；（3）該賓館當月客房收入應納的營業(yè)稅；（4）該賓館當月小賣部收入應納的增值稅。

機器、機械的最低折舊年限是（）

計算問答題：某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租（出租前未自用），租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月，2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元（其中廣告費200萬元）、管理費用620萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元，能按項目合理分攤利息支出和提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。（注：計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，當?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%，契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應納房產(chǎn)稅的金額；（2）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應納印花稅的金額；（3）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應納土地增值稅的允許扣除項目合計；（4）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額；（5）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。

張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務人處追回款項50萬元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評估費2萬元。張某處置債權(quán)取得所得應納個人所得稅為（）。

2014年度，某企業(yè)財務資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運輸服務取得不含稅收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元，期間費用、稅金及附加合計為200萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）。

企業(yè)所得稅的稅率是（）

綜合題：某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務收入7500萬元，其他業(yè)務收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：（1）將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設備市場售價為140萬元（不含增值稅），成本為100萬元。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎）為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。（3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元）。（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務費價稅合計50萬元。（7）10月單獨提供技術(shù)咨詢服務實現(xiàn)收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項尚未收到，企業(yè)確認其他業(yè)務收入10萬元，增值稅銷項稅0.6萬元。（其他相關資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務（1）應調(diào)整的應納稅所得額。（2）計算業(yè)務（2）應調(diào)整的應納稅所得額。（3）計算業(yè)務（3）應調(diào)整的應納稅所得額。（4）計算業(yè)務（4）應調(diào)整的應納稅所得額。（5）計算業(yè)務（5）應調(diào)整的應納稅所得額。（6）計算業(yè)務（6）應扣繳的增值稅稅額、預提所得稅稅額。（7）業(yè)務（7）提供技術(shù)咨詢服務是否可以免征增值稅，并說明理由。（8）計算該企業(yè)2014年應納企業(yè)所得稅稅額。