某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售自行車(chē)，出廠不含稅單價(jià)為280萬(wàn)/輛。某月該廠購(gòu)銷(xiāo)情況如下：
（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷(xiāo)售折扣，開(kāi)具紅字發(fā)票入賬；
（2）向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售500輛，并支付運(yùn)輸單位8000元，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7000元，裝卸費(fèi)1000元；
（3）自行車(chē)廠自用兩年的小轎車(chē)一輛，售價(jià)100000元；
（4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷(xiāo)售收入；
（5）購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料、取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售金額140000元，注明稅款23800元；
（6）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件90000元，未取得專(zhuān)用發(fā)票；
（7）自行車(chē)廠直接組織收購(gòu)廢舊自行車(chē)，支出收購(gòu)金額60000元。
當(dāng)月底該企業(yè)計(jì)算本月應(yīng)繳增值稅是：
當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[800×280×（1-8%）+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6（元）
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000（元）
當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=86033.6-36000
=50033.6（元）
要求：
請(qǐng)按增值稅暫行條例有關(guān)規(guī)定，具體分析該企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款是否正確，如有錯(cuò)誤，請(qǐng)指出錯(cuò)在問(wèn)處，并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。（本題9分）
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要求：最新試題
以下關(guān)于車(chē)船稅規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（）。
王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。
下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。
電子設(shè)備的最低折舊年限是（）
某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，已在全年預(yù)繳稅款40萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)所得100萬(wàn)元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）。（假定我國(guó)不實(shí)行稅收饒讓?zhuān)?/p>
關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是（）。
某國(guó)有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?0000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。
下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。
企業(yè)所得稅的稅率是（）