甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25％。假定銷售商品，原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含增值稅。2011年甲公司發(fā)生如下交易或事項：
(1)3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價計算的金額為200萬元。該批商品實際成本為150萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2／10、1／20、n／30，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于3月15日付款，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
(2)5月5日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價給予10％的銷售折讓，該批商品售價為300萬元。增值稅稅額為51萬元。貨款已結(jié)清。經(jīng)認定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)9月20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為15萬元。增值稅稅額為2．55萬元?？铐椧延摄y行收妥。該批材料的實際成本為10萬元。
(4)10月5日，承接一項設(shè)備安裝勞務(wù)，合同期為6個月，合同總收入為120萬元，已經(jīng)預(yù)收80萬元。余款在設(shè)備安裝完成時收回。采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。完工率按照已發(fā)生成本占估計總成本的比例確定，至2011年12月31日已發(fā)生的成本為50萬元，預(yù)計完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬元。
(5)11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。
(6)12月20日，收到國債利息收入59萬元，以銀行存款支付銷售費用5．5萬元，支付稅收滯納金2萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
(答案中的金額單位用萬元表示)
A．3月2日，甲公司應(yīng)確認銷售商品收入180萬元
B．3月2日，甲公司應(yīng)確認銷售商品收入176萬元
C．3月15日，甲公司應(yīng)確認財務(wù)費用2萬元
D．3月15日，甲公司應(yīng)確認財務(wù)費用1．8萬元
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A．庫存商品
B．材料成本差異
C．生產(chǎn)成本
D．委托加工物資
A．吸收投資收到的現(xiàn)金
B．分配利潤支付的現(xiàn)金
C．取得借款收到的現(xiàn)金
D．投資收到的硯金股利
A．計提的短期借款利息
B．計提的一次還本付息債券利息
C．計提的分期付息到期還本債券利息
D．計提的分期付息到期還本長期借款利息
A．預(yù)付職工差旅費
B．代購貨單位墊付的運雜費
C．銷售產(chǎn)品應(yīng)收取的款項
D．對外提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項
A．“應(yīng)付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額
B．“應(yīng)付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額
C．“預(yù)付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額
D．“預(yù)付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額
A．提取盈余公積
B.其他綜合收益
C．當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤
D．資本公積轉(zhuǎn)增資本
最新試題
下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的有（）。
某工業(yè)企業(yè)2014年度主營業(yè)務(wù)收入為5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為2780萬元，其他業(yè)務(wù)收入為50萬元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬元，財務(wù)費用為20萬元，營業(yè)外收入為20萬元（其中有4萬元為國債利息收入），營業(yè)外支出為10萬元（其中有2萬元為稅收滯納金），所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定計算所得稅時，國債利息收入免稅、稅收滯納金不允許抵扣。假定該企業(yè)當(dāng)年不存在其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2014年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。
下列各項關(guān)于甲公司現(xiàn)金流量列報的表述中，正確的是（）
甲公司2014年度稅前會計利潤為9900萬元，所得稅稅率為25％。甲公司全年實發(fā)工資、薪金總額為1000萬元，職工福利費為150萬元。經(jīng)查，甲公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有60萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14％的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金不允許扣除。則甲公司2014年的凈利潤為（）萬元。
下列各項，在計算應(yīng)納稅所得額時，需要做納稅調(diào)增的是（）。
企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助時，正確的處理方法是（）。
資產(chǎn)負債表中“存貨”項目的金額，應(yīng)根據(jù)（）科目的余額分析填列。
下列各項中，會引起現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項目發(fā)生增減變動的是（）。
2014年1月1日，財政局撥付某企業(yè)300萬元補助款（同日到賬），用于購買環(huán)保設(shè)備1臺，并規(guī)定若有結(jié)余，留歸企業(yè)自行支配。2014年2月28日，該企業(yè)購入設(shè)備并立即投入使用，購置設(shè)備的實際成本為240萬元，使用壽命為5年。根據(jù)資料，企業(yè)從開始使用此設(shè)備，每月應(yīng)分配的遞延收益為（）萬元。
甲公司2017年實現(xiàn)的歸屬于普通股股東的凈利潤為5600萬元。該公司2017年1月1日發(fā)行在外的普通股為10000萬股，6月30日定向增發(fā)1200萬股普通股，9月30日自公開市場回購240萬股擬用于高層管理人員股權(quán)激勵，該公司2017年基本每股收益為（）元。