某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)銷售一批貨物給某商場,取得不含稅銷售收入100萬元,同時取得貨物包裝物押金10萬元(單獨(dú)計(jì)賬)、包裝物租金7.02萬元;
(2)本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價款為2萬元,稅金為0.34萬元;
(3)折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場,在同一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元;另外,銷售給A商場乙產(chǎn)品240件,采取“買一送一”方式,乙產(chǎn)品不含稅售價每件3600元,所贈送產(chǎn)品的不含稅售價每件240元;
(4)采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件,每件不含稅單價為6600元,另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元;
(5)將新研制的一批應(yīng)稅消費(fèi)品贈送給客戶,成本價20萬元,成本利潤率為10%,消費(fèi)稅稅率為10%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格;
(6)銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件,每件不含稅售價2000元;
(7)將自產(chǎn)價值33萬元(不含稅)的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè),另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元(不含稅)的丙產(chǎn)品;
(8)外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元,支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元,取得貨運(yùn)發(fā)票,當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購材料20%;
(9)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批材料,取得普通發(fā)票,價稅合計(jì)6萬元;從另一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批手套作勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額2000元;
(10)本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.7萬元;又向某孤兒院贈送童裝一批,該批童裝市場零售價3.51萬元;
(11)進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備,關(guān)稅完稅價格15萬元,進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。
以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題:
A.3.78
B.4.16
C.3.74
D.3.4
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A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
E.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
A.進(jìn)口游艇
B.進(jìn)口高檔金表
C.零售化妝品
D.零售白酒
E.進(jìn)口金銀首飾
A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位
B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C.卷煙批發(fā)企業(yè)對外批發(fā)卷煙
D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會
E.地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎勵給有突出貢獻(xiàn)的職工
A.殘次品卷煙一律按照最高稅率征稅
B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
C.自包卷煙不分征稅類別一律按照56%稅率征稅
D.進(jìn)口卷煙不分征稅類別一律按照56%稅率征稅
E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的,應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率
A.寄售商店代銷寄售物品
B.對水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土應(yīng)稅貨物
C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
D.自來水公司銷售自來水
E.免稅商店銷售免稅品
A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B.寄售商店代銷居民個人寄售的物品
C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
D.自來水公司銷售自來水
E.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品
A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B.將購買的貨物委托外單位加工
C.將購買的貨物無償贈送他人
D.將購買的貨物用于集體福利
E.將購買的貨物用于在建工程
A.以物易物方式銷售貨物,由多交付貨物的一方以價差計(jì)算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物,以實(shí)際收取的不含增值稅的價款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C.還本銷售方式銷售貨物,以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅
D.折扣方式銷售貨物,如果折扣額另開發(fā)票,不得從銷售額中扣減折扣額
E.對因逾期未收回包裝物不再退還的押金,要按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅
A.外購一批材料用于工程建設(shè)
B.外購的貨物無償贈送他人
C.外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜
D.外購的貨物用于投資
E.外購的貨物用于集體福利
最新試題
該銀行第四季度應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額為()萬元。
東大建筑公司承建的A醫(yī)藥公司的建設(shè)工程應(yīng)繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為()萬元。
下列表述正確的有()。
旅店住宿業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()元。
根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例,下列表述中正確的有()。
該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。
本月應(yīng)納增值稅稅額為()元。
該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是()元。
業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為()萬元。
銷售使用過的摩托車應(yīng)納增值稅額為()元。