單項選擇題

某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)銷售一批貨物給某商場,取得不含稅銷售收入100萬元,同時取得貨物包裝物押金10萬元(單獨計賬)、包裝物租金7.02萬元;
(2)本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價款為2萬元,稅金為0.34萬元;
(3)折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場,在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元;另外,銷售給A商場乙產(chǎn)品240件,采取“買一送一”方式,乙產(chǎn)品不含稅售價每件3600元,所贈送產(chǎn)品的不含稅售價每件240元;
(4)采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件,每件不含稅單價為6600元,另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元;
(5)將新研制的一批應稅消費品贈送給客戶,成本價20萬元,成本利潤率為10%,消費稅稅率為10%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格;
(6)銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件,每件不含稅售價2000元;
(7)將自產(chǎn)價值33萬元(不含稅)的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè),另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元(不含稅)的丙產(chǎn)品;
(8)外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元,支付運輸費20萬元,取得貨運發(fā)票,當月基建工程領(lǐng)用外購材料20%;
(9)從小規(guī)模納稅人處購進一批材料,取得普通發(fā)票,價稅合計6萬元;從另一小規(guī)模納稅人處購進一批手套作勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額2000元;
(10)本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.7萬元;又向某孤兒院贈送童裝一批,該批童裝市場零售價3.51萬元;
(11)進口一套生產(chǎn)設(shè)備,關(guān)稅完稅價格15萬元,進口關(guān)稅稅率為20%。
以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題:

計算該企業(yè)銷售環(huán)節(jié)銷項稅為()萬元。

A.70.76
B.73.14
C.69.29
D.71.27


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1.單項選擇題

某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)銷售一批貨物給某商場,取得不含稅銷售收入100萬元,同時取得貨物包裝物押金10萬元(單獨計賬)、包裝物租金7.02萬元;
(2)本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價款為2萬元,稅金為0.34萬元;
(3)折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場,在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元;另外,銷售給A商場乙產(chǎn)品240件,采取“買一送一”方式,乙產(chǎn)品不含稅售價每件3600元,所贈送產(chǎn)品的不含稅售價每件240元;
(4)采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件,每件不含稅單價為6600元,另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元;
(5)將新研制的一批應稅消費品贈送給客戶,成本價20萬元,成本利潤率為10%,消費稅稅率為10%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格;
(6)銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件,每件不含稅售價2000元;
(7)將自產(chǎn)價值33萬元(不含稅)的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè),另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元(不含稅)的丙產(chǎn)品;
(8)外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元,支付運輸費20萬元,取得貨運發(fā)票,當月基建工程領(lǐng)用外購材料20%;
(9)從小規(guī)模納稅人處購進一批材料,取得普通發(fā)票,價稅合計6萬元;從另一小規(guī)模納稅人處購進一批手套作勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額2000元;
(10)本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.7萬元;又向某孤兒院贈送童裝一批,該批童裝市場零售價3.51萬元;
(11)進口一套生產(chǎn)設(shè)備,關(guān)稅完稅價格15萬元,進口關(guān)稅稅率為20%。
以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題:

計算業(yè)務(wù)5的銷項稅為()萬元。

A.3.78
B.4.16
C.3.74
D.3.4

2.單項選擇題

某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)銷售一批貨物給某商場,取得不含稅銷售收入100萬元,同時取得貨物包裝物押金10萬元(單獨計賬)、包裝物租金7.02萬元;
(2)本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價款為2萬元,稅金為0.34萬元;
(3)折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場,在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元;另外,銷售給A商場乙產(chǎn)品240件,采取“買一送一”方式,乙產(chǎn)品不含稅售價每件3600元,所贈送產(chǎn)品的不含稅售價每件240元;
(4)采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件,每件不含稅單價為6600元,另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元;
(5)將新研制的一批應稅消費品贈送給客戶,成本價20萬元,成本利潤率為10%,消費稅稅率為10%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格;
(6)銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件,每件不含稅售價2000元;
(7)將自產(chǎn)價值33萬元(不含稅)的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè),另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元(不含稅)的丙產(chǎn)品;
(8)外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元,支付運輸費20萬元,取得貨運發(fā)票,當月基建工程領(lǐng)用外購材料20%;
(9)從小規(guī)模納稅人處購進一批材料,取得普通發(fā)票,價稅合計6萬元;從另一小規(guī)模納稅人處購進一批手套作勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額2000元;
(10)本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.7萬元;又向某孤兒院贈送童裝一批,該批童裝市場零售價3.51萬元;
(11)進口一套生產(chǎn)設(shè)備,關(guān)稅完稅價格15萬元,進口關(guān)稅稅率為20%。
以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題:

該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納稅金合計()萬元。

A.6.06
B.3.06
C.2.55
D.3

3.多項選擇題下列情形的應稅消費品,按照現(xiàn)行消費稅法的有關(guān)規(guī)定,應以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有()。

A.用于抵債的應稅消費品
B.用于饋贈的應稅消費品
C.用于對外投資入股的應稅消費品
D.用于換取消費資料的應稅消費品
E.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品

4.多項選擇題依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定,下列行為中應繳納消費稅的有()。

A.進口游艇
B.進口高檔金表
C.零售化妝品
D.零售白酒
E.進口金銀首飾

5.多項選擇題下列行為中,既繳納增值稅又繳納消費稅的有()。

A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位
B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C.卷煙批發(fā)企業(yè)對外批發(fā)卷煙
D.汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會
E.地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工

6.多項選擇題依據(jù)消費稅的規(guī)定,下列關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說法中,錯誤的有()。

A.殘次品卷煙一律按照最高稅率征稅
B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
C.自包卷煙不分征稅類別一律按照56%稅率征稅
D.進口卷煙不分征稅類別一律按照56%稅率征稅
E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的,應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率

7.多項選擇題下列適用4%征收率的行為有()。

A.寄售商店代銷寄售物品
B.對水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土應稅貨物
C.典當業(yè)銷售死當物品
D.自來水公司銷售自來水
E.免稅商店銷售免稅品

8.多項選擇題下列適用6%征收率的業(yè)務(wù)有()。

A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B.寄售商店代銷居民個人寄售的物品
C.典當業(yè)銷售死當物品
D.自來水公司銷售自來水
E.經(jīng)國務(wù)院批準的免稅商店零售的免稅品

9.多項選擇題下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有()。

A.將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目
B.將購買的貨物委托外單位加工
C.將購買的貨物無償贈送他人
D.將購買的貨物用于集體福利
E.將購買的貨物用于在建工程

10.多項選擇題下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定,說法正確的有()。

A.以物易物方式銷售貨物,由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物,以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C.還本銷售方式銷售貨物,以實際銷售額計算繳納增值稅
D.折扣方式銷售貨物,如果折扣額另開發(fā)票,不得從銷售額中扣減折扣額
E.對因逾期未收回包裝物不再退還的押金,要按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅