計(jì)算題：
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購進(jìn)生產(chǎn)材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款100萬元、增值稅稅額17萬元，企業(yè)委托運(yùn)輸公司運(yùn)回企業(yè)，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)0.9萬元、建設(shè)基金0.1萬元、裝卸費(fèi)0.5萬元、保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬元。
（2）從農(nóng)民手中購入一批糧食，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明收購金額10萬元，企業(yè)委托運(yùn)輸公司將糧食運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)0.8萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。企業(yè)將該批糧食的30%用于職工福利，剩余的70%用于產(chǎn)品的生產(chǎn)。
（3）為裝飾辦公樓購入裝飾材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。
（4）購入低值易耗品一批，取得普通發(fā)票上注明的金額為3.4萬元。
（5）因業(yè)務(wù)需要購入小汽車一輛，供銷售部門使用，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款80萬元、增值稅稅額13.6萬元。
（6）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入300萬元，另收取包裝費(fèi)50萬元。
（7）將生產(chǎn)的一批產(chǎn)品無償贈送給協(xié)作單位，該批產(chǎn)品成本為20萬元，不含稅市場價為35萬元。
（8）轉(zhuǎn)讓一臺2009年9月購入的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅收入70.2萬元。
假設(shè)上述取得的發(fā)票都已經(jīng)過認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題。
（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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A．采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)，也未開具銷售發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B．采取賒銷方式銷售貨物，沒有簽訂書面合同的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C．采取預(yù)收款方式銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D．委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
A．生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小汽車
B．商場零售化妝品
C．商業(yè)企業(yè)銷售辦公用品
D．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
A．納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以放棄免稅權(quán)
B．納稅人不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或者勞務(wù)放棄免稅權(quán)
C．納稅人放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅
D．納稅人放棄免稅的，在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，可以抵扣
A．某大學(xué)進(jìn)口直接用于科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的儀器、設(shè)備
B．某企業(yè)取得外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備
C．輪胎廠銷售翻新輪胎
D．從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜
A．利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的熱力
B．以污水處理后產(chǎn)生的污泥為原料生產(chǎn)的干化污泥
C．以人發(fā)為原料生產(chǎn)的假發(fā)
D．利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白
最新試題
某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）。（假定我國不實(shí)行稅收饒讓）
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，（）扣除
關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是（）。
2014年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1746萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加合計(jì)為200萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）。
汽車的最低折舊年限是（）
企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，（）扣除
稅務(wù)機(jī)關(guān)對按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。
計(jì)算問答題：某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù)，并能分賬核算兼營業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場消費(fèi)的餐飲收入為20萬元，另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬元；（2）歌廳取得門票收入2萬元，酒水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10萬元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬元；（4）小賣部銷售商品收入3.09萬元。（已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（2）該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（3）該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（4）該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。
某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計(jì)算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。
計(jì)算問答題：某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租（出租前未自用），租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月，2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元（其中廣告費(fèi)200萬元）、管理費(fèi)用620萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元，能按項(xiàng)目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額；（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額；（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項(xiàng)目合計(jì)；（4）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額；（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。