計(jì)算題：
2011年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）銷(xiāo)售商品房600套，每套售價(jià)50萬(wàn)元，收取銷(xiāo)售收入30000萬(wàn)元。預(yù)售商品房100套，每套售價(jià)60萬(wàn)元，當(dāng)年預(yù)收房款2000萬(wàn)元。
（2）將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價(jià)2000萬(wàn)元換取某塊土地的使用權(quán)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，其作價(jià)明顯偏低。該棟高檔別墅委托開(kāi)發(fā)成本為2600萬(wàn)元，當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)房產(chǎn)售價(jià)。
（3）按市場(chǎng)價(jià)格出售自建的辦公樓一棟，工程總成本1600萬(wàn)元，取得銷(xiāo)售收入為2500萬(wàn)元。
（4）將委托某建筑公司建造的一棟房屋無(wú)償贈(zèng)送給當(dāng)?shù)氐囊凰W(xué)，該房屋的成本為1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)房產(chǎn)售價(jià)。
（5）1月1日將買(mǎi)價(jià)為1000萬(wàn)元的綜合樓作抵押，向某商業(yè)銀行貸款1200萬(wàn)元，期限1年，年利率6.8%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。當(dāng)年12月31日貸款期滿(mǎn)，因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)力償還貸款本金，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋核定價(jià)值為1200萬(wàn)元。
（6）轉(zhuǎn)讓辦公樓一棟，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元。該辦公樓為2010年購(gòu)置，購(gòu)置原價(jià)2000萬(wàn)元。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（當(dāng)?shù)匾?guī)定的成本利潤(rùn)率為20%）
（1）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（2）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（3）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（4）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（5）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（6）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
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A.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入
B.金融商品轉(zhuǎn)讓取得的收入
C.電影放映單位的票價(jià)收入
D.出租設(shè)備取得的租金收入
A.對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅
B.對(duì)注冊(cè)在東疆保稅港區(qū)內(nèi)的航運(yùn)企業(yè)從事海上國(guó)際航運(yùn)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅
C.對(duì)境外單位或個(gè)人執(zhí)行跨境設(shè)備租賃老合同取得的收入，自2010年1月1日起至合同到期日內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅
D.動(dòng)漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)交易的收入，免征營(yíng)業(yè)稅
A.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
B.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
C.境內(nèi)的電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地
D.境內(nèi)的單位提供工程監(jiān)理勞務(wù)的，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地
A.銀行
B.信用社
C.保險(xiǎn)業(yè)
D.財(cái)務(wù)公司
A.出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅
B.出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)全額征收營(yíng)業(yè)稅
C.出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵鋫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅
D.出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵鋫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
最新試題
某國(guó)有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?0000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。
下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。
關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是（）。
電子設(shè)備的最低折舊年限是（）
納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是（）。
汽車(chē)的最低折舊年限是（）
下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。
王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。
某日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品，化妝品的最高價(jià)210元／箱、平均價(jià)200元／箱（均為不含稅價(jià)格）。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口一批口紅，支付貨價(jià)58萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元，繳納關(guān)稅3萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率30%，委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；進(jìn)口一輛商務(wù)客車(chē)用于福利部門(mén)，支付貨價(jià)35萬(wàn)元，境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)5萬(wàn)元，商務(wù)客車(chē)的關(guān)稅為5萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為5%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（2）向農(nóng)戶(hù)收購(gòu)鮮蘆薈，收購(gòu)憑證124張，合計(jì)注明價(jià)款25萬(wàn)元，日化廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品，日化廠支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；當(dāng)月收回，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅額1.7萬(wàn)元。（3）從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)胭脂，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額20萬(wàn)元；從B生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)香粉，取得專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款212萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位不含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。購(gòu)進(jìn)其他材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額140萬(wàn)元、增值稅額23.8萬(wàn)元，其他材料運(yùn)輸途中損失了4%，經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失；從某超市購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額10萬(wàn)元。（4）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，向商場(chǎng)銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)，給予商場(chǎng)2%的折扣，實(shí)際取得收入196萬(wàn)元，委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付不含稅銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售給專(zhuān)賣(mài)店化妝品1批，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，并取得專(zhuān)賣(mài)店延期付款利息收入2.34萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票。銷(xiāo)售普通護(hù)膚品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元，優(yōu)質(zhì)費(fèi)5.85萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。（5）將600箱化妝品換取原材料，合同規(guī)定，日化廠按平均價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方等價(jià)提供原材料，雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（6）將500箱化妝品和護(hù)膚品組成套裝，對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入15萬(wàn)元（其中護(hù)膚品每箱對(duì)外售價(jià)100元）；將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。（7）為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價(jià)稅合計(jì)67.86萬(wàn)元，另外，贈(zèng)送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。（8）本期自某再生資源經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)一批再生物資，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款11.76萬(wàn)元，委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（9）本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣，本期期初庫(kù)存外購(gòu)化妝品賬面價(jià)格為15萬(wàn)元。期末庫(kù)存外購(gòu)化妝品為零。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（單位：萬(wàn)元）。（1）進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅；（3）本期可以抵扣已納消費(fèi)稅；（4）購(gòu)進(jìn)再生物資業(yè)務(wù)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；（5）以物易物業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（6）本期實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；（7）本期銷(xiāo)項(xiàng)稅；（8）該企業(yè)本期國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)繳納的增值稅；（9）該企業(yè)本期國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
張某2014年6月以100萬(wàn)元購(gòu)入大華公司拍賣(mài)的"打包債權(quán)"200萬(wàn)元，其中甲欠大華公司120萬(wàn)元，乙欠大華公司80萬(wàn)元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬(wàn)元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評(píng)估費(fèi)2萬(wàn)元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。