某日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品，化妝品的最高價(jià)210元／箱、平均價(jià)200元／箱（均為不含稅價(jià)格）。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口一批口紅，支付貨價(jià)58萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元，繳納關(guān)稅3萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率30%，委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；進(jìn)口一輛商務(wù)客車(chē)用于福利部門(mén)，支付貨價(jià)35萬(wàn)元，境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)5萬(wàn)元，商務(wù)客車(chē)的關(guān)稅為5萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為5%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（2）向農(nóng)戶(hù)收購(gòu)鮮蘆薈，收購(gòu)憑證124張，合計(jì)注明價(jià)款25萬(wàn)元，日化廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品，日化廠支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；當(dāng)月收回，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅額1.7萬(wàn)元。（3）從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)胭脂，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額20萬(wàn)元；從B生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)香粉，取得專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款212萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位不含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。購(gòu)進(jìn)其他材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額140萬(wàn)元、增值稅額23.8萬(wàn)元，其他材料運(yùn)輸途中損失了4%，經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失；從某超市購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額10萬(wàn)元。（4）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，向商場(chǎng)銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)，給予商場(chǎng)2%的折扣，實(shí)際取得收入196萬(wàn)元，委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付不含稅銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售給專(zhuān)賣(mài)店化妝品1批，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，并取得專(zhuān)賣(mài)店延期付款利息收入2.34萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票。銷(xiāo)售普通護(hù)膚品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元，優(yōu)質(zhì)費(fèi)5.85萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。（5）將600箱化妝品換取原材料，合同規(guī)定，日化廠按平均價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方等價(jià)提供原材料，雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（6）將500箱化妝品和護(hù)膚品組成套裝，對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入15萬(wàn)元（其中護(hù)膚品每箱對(duì)外售價(jià)100元）；將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。（7）為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價(jià)稅合計(jì)67.86萬(wàn)元，另外，贈(zèng)送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。（8）本期自某再生資源經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)一批再生物資，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款11.76萬(wàn)元，委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（9）本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣，本期期初庫(kù)存外購(gòu)化妝品賬面價(jià)格為15萬(wàn)元。期末庫(kù)存外購(gòu)化妝品為零。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（單位：萬(wàn)元）。（1）進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅；（3）本期可以抵扣已納消費(fèi)稅；（4）購(gòu)進(jìn)再生物資業(yè)務(wù)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；（5）以物易物業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（6）本期實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；（7）本期銷(xiāo)項(xiàng)稅；（8）該企業(yè)本期國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)繳納的增值稅；（9）該企業(yè)本期國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

某國(guó)有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?0000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，（）扣除

企業(yè)所得稅的稅率是（）

機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是（）

某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元，其中以?xún)r(jià)值3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣(mài)，拍賣(mài)收入1200萬(wàn)元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬(wàn)元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，已在全年預(yù)繳稅款40萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)所得100萬(wàn)元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）。（假定我國(guó)不實(shí)行稅收饒讓?zhuān)?/p>

電子設(shè)備的最低折舊年限是（）

計(jì)算問(wèn)答題：某賓館經(jīng)營(yíng)餐飲、住宿、歌舞娛樂(lè)、商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，并能分賬核算兼營(yíng)業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲收入為20萬(wàn)元，另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬(wàn)元；（2）歌廳取得門(mén)票收入2萬(wàn)元，酒水飲料收入5萬(wàn)元；（3）客房住宿收入10萬(wàn)元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬(wàn)元；（4）小賣(mài)部銷(xiāo)售商品收入3.09萬(wàn)元。（已知當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；（2）該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；（3）該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；（4）該賓館當(dāng)月小賣(mài)部收入應(yīng)納的增值稅。

計(jì)算問(wèn)答題：李某受聘于一家技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補(bǔ)償金120000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認(rèn)為，自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。（2）2014年6月8日，李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢(xún)報(bào)酬50000元，將其中16000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，李某計(jì)算其個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報(bào)酬1000元，李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元［（1000-800）×20%×4］。要求：結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。