甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）。2007年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元；所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2007年以前適用的所得稅稅率為15%，2007年起適用的所得稅稅率為33%（非預(yù)期稅率）。
2007年甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提及轉(zhuǎn)回等資料如下（單位：萬(wàn)元）：

假定按稅法規(guī)定，公司計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除；甲公司除計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為暫時(shí)性差異外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
假定甲公司在可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)有足夠的應(yīng)納稅所得額。
要求：
（1）計(jì)算甲公司2007年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。
（2）計(jì)算甲公司2007年度應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額（注明借貸方）和所得稅費(fèi)用。
（3）編制2007年度所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄 （不要求寫(xiě)出明細(xì)科目）。

A公司2006年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算的有關(guān)情況如下：20×7年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：
（1）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了120萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
（2）20×7年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1200萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按直線法法計(jì)提折舊，稅收按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。
（3）向關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)不允許稅前扣除。
（4）當(dāng)年提取產(chǎn)品保修費(fèi)100萬(wàn)元，保修費(fèi)尚未實(shí)際發(fā)生。
（5）違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。
要求：計(jì)算A公司2006年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅及所得稅費(fèi)用。

2008年12月10日，A公司與B租賃公司簽訂了一份設(shè)備租賃合同，租入甲生產(chǎn)設(shè)備。合同主要條款如下：
（1）起租日：2008年12月31日。
（2）租賃期：2008年12月31日至2012年12月31日。
（3）租金支付方式：2009年至2012年每年年末支付租金80000元。
（4）甲生產(chǎn)設(shè)備2008年12月31日的公允價(jià)值為280000元，預(yù)計(jì)尚可使用5年。
（5）租賃合同年利率為6%。
甲生產(chǎn)設(shè)備于2008年12月31日運(yùn)抵A公司，當(dāng)日投入使用。
要求：
（1）判斷該租賃的類型。
（2）計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值和未確認(rèn)融資費(fèi)用（計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）。

甲乙沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系，甲公司2007年1月1日投資500萬(wàn)元購(gòu)入乙公司100%股權(quán)，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬(wàn)元，賬面價(jià)值400萬(wàn)元，其差額為應(yīng)在5年攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)，2007年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元。所有者權(quán)益其他項(xiàng)目不變，期初未分配利潤(rùn)為0。
要求：計(jì)算在2007年期末甲公司編制投資收益和利潤(rùn)分配的抵銷(xiāo)分錄時(shí)，應(yīng)抵銷(xiāo)的投資收益。

2007年12月1日，甲公司與乙租賃公司簽訂了一份租賃合同。合同主要條款及其他有關(guān)資料如下：
（1）租賃標(biāo)的物：大型機(jī)器設(shè)備。
（2）起租日：2007年12月31日。
（3）租賃期：2007年12月31日～2010年12月31日，共計(jì)36個(gè)月。
（4）租金支付方式：自承租日起每6個(gè)月于月末支付租金22500元。
（5）該設(shè)備在租賃開(kāi)始日的公允價(jià)值為105000元。
（6）租賃合同規(guī)定利率為7%（6個(gè)月利率）。
（7）該設(shè)備的估計(jì)使用年限為5年，期滿無(wú)殘值，承租人采用年限平均法計(jì)提折舊。
（8）租賃期滿時(shí)，甲公司享有優(yōu)惠購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)，購(gòu)買(mǎi)價(jià)1000元。
（9）甲公司支付初始直接費(fèi)用1000元。
要求：計(jì)算最低租賃付款額、最低租賃付款額的現(xiàn)值、未確認(rèn)融資費(fèi)用及2008年應(yīng)提折舊額。（折現(xiàn)系數(shù)為PA（6，7%）=4.7665；PV（6，7%）=0.6663]）。