單項選擇題某企業(yè)2010年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元,在全年已預(yù)繳稅款50萬元,來源于境外某國稅前所得100萬元,境外實納稅款20萬元,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。

A.10萬元
B.12萬元
C.5萬元
D.79萬元


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1.單項選擇題投資資產(chǎn)成本不得扣除的是()。

A.企業(yè)對外投資期間的
B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)
C.企業(yè)處置投資資產(chǎn)
D.企業(yè)維護(hù)投資資產(chǎn)

3.單項選擇題下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理陳述,不正確的是()。

A.稅法上企業(yè)重組,是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易
B.資產(chǎn)收購,受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%,轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ),可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定
C.企業(yè)債務(wù)重組,以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù),應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)
D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件,分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定

4.多項選擇題審核發(fā)現(xiàn)()

A.是將以收集到的審核證據(jù)對照審核準(zhǔn)則進(jìn)行比較,從而得出的評價的結(jié)果
B.是一種符合性評價,其結(jié)果可能是符合,也可能是不符合
C.應(yīng)當(dāng)指出改進(jìn)的機(jī)會
D.是由審核組得出的綜合的、整體的審核結(jié)果

5.問答題

某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人,具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì),主要生產(chǎn)開采原煤銷售,假定2012年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 
(1)銷售開采原煤13000噸,不含稅收入15000萬元,銷售成本6580萬元; 
(2)轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用300萬元; 
(3)提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元,本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元;取得國債利息收入130萬元; 
(4)購進(jìn)原材料共計3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅稅額510萬元;支付購料運輸費用共計230萬元,取得運輸發(fā)票; 
(5)銷售費用1650萬元,其中廣告費1400萬元; 
(6)管理費用1232萬元,其中業(yè)務(wù)招待費120萬元;技術(shù)研發(fā)費用280萬元; 
(7)財務(wù)費用280萬元,其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元;向金融企業(yè)貸款800萬元,支付年利息46.40萬元; 
(8)計入成本、費用中的實發(fā)合理工資820萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費16.4萬元(取得工會專用收據(jù))、職工福利費98萬元、職工教育經(jīng)費25萬元; 
(9)營業(yè)外支出500萬元,其中含通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐款300萬元;因消防設(shè)施不合格,被處罰50萬元。 
(其他相關(guān)資料:①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用;②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;③煤礦資源稅5元/噸;④上年廣告費用稅前扣除余額380萬元) 
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù): 
(1)計算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的資源稅; 
(2)計算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的增值稅; 
(3)計算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的營業(yè)稅; 
(4)計算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加; 
(5)計算企業(yè)2012年實現(xiàn)的會計利潤; 
(6)計算企業(yè)2012年廣告費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; 
(7)計算企業(yè)2012年業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; 
(8)計算企業(yè)2012年財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; 
(9)計算企業(yè)2012年職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; 
(10)計算企業(yè)2012年營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; 
(11)計算企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額; 
(12)計算企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

最新試題

下列利息所得中,免征企業(yè)所得稅的有()。

題型:多項選擇題

某小型零售企業(yè)2016年度自行申報收入總額250萬元,成本費用258萬元,經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實,實現(xiàn)的收入無法確認(rèn),依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

題型:單項選擇題

下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策的表述中,不正確的是()

題型:單項選擇題

下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本說法正確的有()。

題型:多項選擇題

下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,不準(zhǔn)扣除的有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資及福利費,表述正確的有()。

題型:多項選擇題

因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是()。

題型:單項選擇題

境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,2016年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元,取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元,該項財產(chǎn)凈值120萬元。2016年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

題型:單項選擇題

下列屬于在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務(wù)處理條件的有()。

題型:多項選擇題

某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),2014年虧損25萬元,2015年度虧損10萬元,2016年度盈利125萬元。該企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額()萬元。

題型:單項選擇題