單項選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）提供住宿服務取得不含稅銷售額3000萬元；提供餐飲服務取得不含稅銷售額420萬元（含外賣食品收入20萬元）；提供會議場地出租服務取得不含稅租金300萬元（含配套服務收入40萬元）。
（2）當月購進業(yè)務發(fā)生進項稅額共計180萬元，均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，按規(guī)定申報抵扣進項稅額。當月因非正常損失進項稅轉出2萬元。
（3）為調整經營結構，將位于鄰省乙市的一處酒店房產出售，取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產于2015年4月購進，購進時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
（4）將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產投資于K 物業(yè)管理公司，該房產2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機構給出的評估價格為1500萬元（含稅），雙方約定以此價格投資入股并辦理房產產權變更手續(xù)。K 公司當月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元（含配套服務收入60萬元）。
根據上述資料，回答下列問題。

業(yè)務（1）的銷項稅額為（）萬元。

A.219.60
B.231.00
C.223.20
D.232.20


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1.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A 牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：
（1）向農業(yè)生產者收購煙葉，實際支付價款360萬元、另支付10%價外補貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農產品收購憑證。另支付運費，取得運輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元。
（2）將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關稅費。
（3）以委托加工收回的煙絲80%生產A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱，取得不含稅收入1200萬元，由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售，取得不含稅收入150萬元。
（5）購入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元；購進經營用的運輸卡車1輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知：A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱；煙絲消費稅比例稅率30%；相關票據已在當月勾選抵扣或計算扣除進項稅額。
根據上述資料，請回答下列問題：

甲廠本月應繳納增值稅（）萬元。

A.117.43
B.111.73
C.122.33
D.114.83

2.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A 牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：
（1）向農業(yè)生產者收購煙葉，實際支付價款360萬元、另支付10%價外補貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農產品收購憑證。另支付運費，取得運輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元。
（2）將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關稅費。
（3）以委托加工收回的煙絲80%生產A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱，取得不含稅收入1200萬元，由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售，取得不含稅收入150萬元。
（5）購入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元；購進經營用的運輸卡車1輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知：A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱；煙絲消費稅比例稅率30%；相關票據已在當月勾選抵扣或計算扣除進項稅額。
根據上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務（2）和業(yè)務（5）可以抵扣進項稅額合計（）萬元。

A.10.40
B.11.50
C.8.90
D.13.00

3.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A 牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：
（1）向農業(yè)生產者收購煙葉，實際支付價款360萬元、另支付10%價外補貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農產品收購憑證。另支付運費，取得運輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元。
（2）將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關稅費。
（3）以委托加工收回的煙絲80%生產A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱，取得不含稅收入1200萬元，由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售，取得不含稅收入150萬元。
（5）購入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元；購進經營用的運輸卡車1輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知：A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱；煙絲消費稅比例稅率30%；相關票據已在當月勾選抵扣或計算扣除進項稅額。
根據上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務（4）甲廠應納消費稅（）萬元。

A.3.63
B.9.43
C.0
D.45.00

4.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A 牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：
（1）向農業(yè)生產者收購煙葉，實際支付價款360萬元、另支付10%價外補貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農產品收購憑證。另支付運費，取得運輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元。
（2）將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關稅費。
（3）以委托加工收回的煙絲80%生產A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱，取得不含稅收入1200萬元，由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售，取得不含稅收入150萬元。
（5）購入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元；購進經營用的運輸卡車1輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知：A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱；煙絲消費稅比例稅率30%；相關票據已在當月勾選抵扣或計算扣除進項稅額。
根據上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務（3）甲廠應納消費稅（）萬元。

A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01

5.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A 牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：
（1）向農業(yè)生產者收購煙葉，實際支付價款360萬元、另支付10%價外補貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農產品收購憑證。另支付運費，取得運輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元。
（2）將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關稅費。
（3）以委托加工收回的煙絲80%生產A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱，取得不含稅收入1200萬元，由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售，取得不含稅收入150萬元。
（5）購入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元；購進經營用的運輸卡車1輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知：A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱；煙絲消費稅比例稅率30%；相關票據已在當月勾選抵扣或計算扣除進項稅額。
根據上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務（2）乙企業(yè)應代收代繳消費稅（）萬元。

A.227.23
B.177.86
C.206.86
D.162.43

6.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A 牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：
（1）向農業(yè)生產者收購煙葉，實際支付價款360萬元、另支付10%價外補貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農產品收購憑證。另支付運費，取得運輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元。
（2）將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關稅費。
（3）以委托加工收回的煙絲80%生產A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱，取得不含稅收入1200萬元，由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售，取得不含稅收入150萬元。
（5）購入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元；購進經營用的運輸卡車1輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知：A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱；煙絲消費稅比例稅率30%；相關票據已在當月勾選抵扣或計算扣除進項稅額。
根據上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務（1）甲廠應繳納煙葉稅（）萬元。

A.36.00
B.72.00
C.79.20
D.43.20

最新試題

下列關于關稅退還、補征和追征的說法中錯誤的是（）。

題型：單項選擇題

某公司進口一套設備，實付金額合計人民幣150萬元，其中包括單獨列出的進口后設備安裝費10萬元，中介經紀費8萬元；運輸保險費無法確定，海關按同類貨物同期同程運費率計算的運費20萬元。假定關稅稅率為30%，該公司進口設備的關稅完稅價格為（）萬元。

題型：單項選擇題

下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是（）。

題型：單項選擇題

2020年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關審定的關稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關稅稅率20%，消費稅稅率9%）

題型：單項選擇題

2020年9月，某煙廠向農戶收購一批晾曬煙葉，收購煙葉實際支付價款總額為95萬元，則該煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。

題型：單項選擇題

2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿公司購入10臺電腦用于辦公使用，1月，甲商貿公司將6月購入的一臺電腦銷售給一家二手電腦收購公司，共收取價款2000元。甲商貿公司因此應繳納增值稅（）元。（假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策，月合計銷售額超過10萬元）

題型：單項選擇題

下列有關營改增試點行業(yè)的銷售額說法正確的有（）。

題型：多項選擇題

某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，是《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年6月銷售酸奶300噸，取得不含稅銷售額200萬元，原乳單耗數量為1.2，原乳平均購買單價為0.44萬元/噸，按照投入產出法計算，該乳制品加工企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額為（）萬元。

題型：單項選擇題

下列關于稅收規(guī)范性文件的特征表述錯誤的有（）。

題型：多項選擇題

甲企業(yè)2020年3月產生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應繳納環(huán)境保護稅（）元。

題型：單項選擇題