某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元,每件產(chǎn)品的成本為800元:購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護建設稅及教育費附加暫不考慮)。2012年8月,稅務機關對該企業(yè)2011年度的納稅情況進行檢查,有關賬務資料如下:
(1)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件,同時收取未逾期的包裝物押金1000元,包裝物租金2000元。
(2)企業(yè)購進原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元,稅款1700元。同時支付運費500元,取得運輸部門開具的運費發(fā)票。
(3)企業(yè)在建工程部門領用產(chǎn)品5件(該項工程至2012年8月尚未完工),企業(yè)賬務處理為:
借:在建工程4000
貸:庫存商品4000
(4)企業(yè)以前月份購進的原材料被盜,已知該批原材料的成本為1O000元。
A.應計提增值稅銷項稅額340元
B.應計提增值稅銷項稅額290.6元
C.不用繳納增值稅
D.應繳納營業(yè)稅100元
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某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元,每件產(chǎn)品的成本為800元:購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護建設稅及教育費附加暫不考慮)。2012年8月,稅務機關對該企業(yè)2011年度的納稅情況進行檢查,有關賬務資料如下:
(1)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件,同時收取未逾期的包裝物押金1000元,包裝物租金2000元。
(2)企業(yè)購進原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元,稅款1700元。同時支付運費500元,取得運輸部門開具的運費發(fā)票。
(3)企業(yè)在建工程部門領用產(chǎn)品5件(該項工程至2012年8月尚未完工),企業(yè)賬務處理為:
借:在建工程4000
貸:庫存商品4000
(4)企業(yè)以前月份購進的原材料被盜,已知該批原材料的成本為1O000元。
A.應計入“其他應付款”科目
B.應計入“主營業(yè)務收入”科目
C.不用繳納增值稅
D.應計提增值稅銷項稅額
最新試題
對資源的保護應堅持()的原則。
某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬元,營業(yè)外收入為100萬元,增值額為200萬元,利潤總額為50萬元,繳納增值稅為34萬元,該企業(yè)的增值稅稅負率為()。
關于政府投資的特點與范圍的說法,錯誤的是()。
下列貨物中,其進項稅額不得進行抵扣的是()。
關于稅收負擔的說法,錯誤的是()。
下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法,錯誤的有()。
2019年李女士在(3)中取得的收入,其個人所得稅應納稅所得額為()元。
當前我國國有企業(yè)改革面臨的阻礙性因素有()。
關于財政支出不斷增長理論的說法,錯誤的是()。
某百貨公司為增值稅一般納稅人,2016年4月銷售給消費者日用品一批,收取含稅價款為62400元,當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票注明價款為30000元,則改百貨公司4月份應繳納的增值稅()元。