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多項選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2014年8月，稅務機關對甲企業(yè)2013年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產品2件，賬務處理為：借：銀行存款2340貸：其他應付款2340（3）職工福利部門領用M產品5件，賬務處理為：借：應付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建工程領用生產用原材料10000元（該項目工程至2014年8月尚未完工）賬務處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產品，正確的涉稅處理為（）。

A.按對外售價計算主營業(yè)務收入
B.計算增值稅銷項稅額
C.其進項稅額不得抵扣
D.其進項稅額作轉出處理

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1.單項選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2014年8月，稅務機關對甲企業(yè)2013年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產品2件，賬務處理為：借：銀行存款2340貸：其他應付款2340（3）職工福利部門領用M產品5件，賬務處理為：借：應付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建工程領用生產用原材料10000元（該項目工程至2014年8月尚未完工）賬務處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)職工福利部門領用產品應做的正確賬務調整為（）。

A.借：應付職工薪酬 5000 貸：以前年度損益調整 5000
B.借：應付職工薪酬 850 貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 850
C.借：應付職工薪酬 5850 貸：以前年度損益調整 5850
D.借：應付職工薪酬 170 貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 170

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2.單項選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2014年8月，稅務機關對甲企業(yè)2013年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產品2件，賬務處理為：借：銀行存款2340貸：其他應付款2340（3）職工福利部門領用M產品5件，賬務處理為：借：應付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建工程領用生產用原材料10000元（該項目工程至2014年8月尚未完工）賬務處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)在建工程領用原材料應做的正確賬務調整為（）。

A.借：在建工程1700貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）1700
B.借：在建工程1452.99貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）1452.99
C.借：在建工程1700貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）1700
D.借：在建工程1452.99貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）1452.99

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3.單項選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2014年8月，稅務機關對甲企業(yè)2013年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產品2件，賬務處理為：借：銀行存款2340貸：其他應付款2340（3）職工福利部門領用M產品5件，賬務處理為：借：應付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建工程領用生產用原材料10000元（該項目工程至2014年8月尚未完工）賬務處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應調增增值稅銷項稅額為（）元。

A.0
B.50
C.145.3
D.170

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4.單項選擇題某生產企業(yè)位于某省會城市，2006年5月轉讓一座舊辦公樓，取得轉讓收入500000元，并收到轉賬支票一張。已知該辦公樓的原價為2000000元，己提折舊1400000元，轉讓過程中發(fā)生清理費用和印花稅10000元，款項以銀行存款支付，企業(yè)會計處理如下：（1）取得收入時借：銀行存款500000貸：其他應付款500000（2）轉銷固定資產時借：固定資產清理600000累計折舊1400000貸：固定資產2000000（3）支付清理費用借：固定資產清理10000貸：銀行存款10000（4）結轉凈收益借：營業(yè)外支出610000貸：固定資產清理610000已知：該企業(yè)營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加率為3%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)應補繳增值稅（）元。

A.190400
B.187000
C.1870510
D.3400

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5.單項選擇題某生產企業(yè)位于某省會城市，2006年5月轉讓一座舊辦公樓，取得轉讓收入500000元，并收到轉賬支票一張。已知該辦公樓的原價為2000000元，己提折舊1400000元，轉讓過程中發(fā)生清理費用和印花稅10000元，款項以銀行存款支付，企業(yè)會計處理如下：（1）取得收入時借：銀行存款500000貸：其他應付款500000（2）轉銷固定資產時借：固定資產清理600000累計折舊1400000貸：固定資產2000000（3）支付清理費用借：固定資產清理10000貸：銀行存款10000（4）結轉凈收益借：營業(yè)外支出610000貸：固定資產清理610000已知：該企業(yè)營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加率為3%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：應補繳消費稅為（）元。（化妝品的消費稅稅率為30%）

A.0
B.3400
C.102000
D.180000
E.186000

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6.單項選擇題某生產企業(yè)位于某省會城市，2006年5月轉讓一座舊辦公樓，取得轉讓收入500000元，并收到轉賬支票一張。已知該辦公樓的原價為2000000元，己提折舊1400000元，轉讓過程中發(fā)生清理費用和印花稅10000元，款項以銀行存款支付，企業(yè)會計處理如下：（1）取得收入時借：銀行存款500000貸：其他應付款500000（2）轉銷固定資產時借：固定資產清理600000累計折舊1400000貸：固定資產2000000（3）支付清理費用借：固定資產清理10000貸：銀行存款10000（4）結轉凈收益借：營業(yè)外支出610000貸：固定資產清理610000已知：該企業(yè)營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加率為3%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該項轉讓舊辦公樓業(yè)務發(fā)生凈損失為（）元。

A.50000
B.137500
C.65000
D.90000

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7.單項選擇題稅務機關在審查某企業(yè)賬務資料時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2006年10月1日采用分期收款方式銷售甲商品一臺，售價30萬元，增值稅稅率為17%，實際成本為18萬元。合同規(guī)定買方分2年等額付款，每年的付款日期為當年10月1日，并在商品發(fā)出后支付第一期貨款。貨己發(fā)出，第一期貨款于10月1日收到。企業(yè)未做任何會計處理。企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)的賬務處理影響的企業(yè)所得稅額為（）。

A.多繳企業(yè)所得稅155925元
B.多繳企業(yè)所得稅165000元
C.少繳企業(yè)所得稅155925元
D.少繳企業(yè)所得稅165000元

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8.多項選擇題某生產企業(yè)位于某省會城市，2006年5月轉讓一座舊辦公樓，取得轉讓收入500000元，并收到轉賬支票一張。已知該辦公樓的原價為2000000元，己提折舊1400000元，轉讓過程中發(fā)生清理費用和印花稅10000元，款項以銀行存款支付，企業(yè)會計處理如下：（1）取得收入時借：銀行存款500000貸：其他應付款500000（2）轉銷固定資產時借：固定資產清理600000累計折舊1400000貸：固定資產2000000（3）支付清理費用借：固定資產清理10000貸：銀行存款10000（4）結轉凈收益借：營業(yè)外支出610000貸：固定資產清理610000已知：該企業(yè)營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加率為3%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：下列關于該企業(yè)本筆業(yè)務賬務調整分錄正確的有（）。

A.借：其他應付款500000貸：固定資產清理500000
B.借：固定資產清理2500貸：應交稅金-應交營業(yè)稅25000--應交城建稅1750其他應交款-應交教育費附加750
C.借：固定資產清理472500貸：營業(yè)外收入472500
D.借：固定資產清理137500貸：營業(yè)外收入137500

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9.多項選擇題稅務機關在審查某企業(yè)賬務資料時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2006年10月1日采用分期收款方式銷售甲商品一臺，售價30萬元，增值稅稅率為17%，實際成本為18萬元。合同規(guī)定買方分2年等額付款，每年的付款日期為當年10月1日，并在商品發(fā)出后支付第一期貨款。貨己發(fā)出，第一期貨款于10月1日收到。企業(yè)未做任何會計處理。企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)確認收入并結轉成本的正確的處理是（）。

A.借：銀行存款 351000 貸：主營業(yè)務收入 300000 應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 51000
B.借：銀行存款 1755000 貸：主營業(yè)務收入 150000 應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 25500
C.借：主營業(yè)務成本 90000 貸：發(fā)出商品 90000
D.借：主營業(yè)務成本 180000 貸：發(fā)出商品 180000

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10.單項選擇題稅務機關在審查某企業(yè)賬務資料時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2006年10月1日采用分期收款方式銷售甲商品一臺，售價30萬元，增值稅稅率為17%，實際成本為18萬元。合同規(guī)定買方分2年等額付款，每年的付款日期為當年10月1日，并在商品發(fā)出后支付第一期貨款。貨己發(fā)出，第一期貨款于10月1日收到。企業(yè)未做任何會計處理。企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：企業(yè)針對此筆業(yè)務應補繳的所得稅額為（）萬元。

A.3.96
B.1.5
C.3.3
D.5.94

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