單項選擇題2014年5月,某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司,其中白酒開具增值稅專用發(fā)票,收取不含稅價款80000元,另外收取包裝物押金3200元;啤酒開具普通發(fā)票,收取的價稅合計款25400元,另外收取包裝物押金2000元。副食品公司按合同約定,于2014年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠,并取回全部押金。就此項業(yè)務,該酒廠2014年5月增值稅銷項稅額應為()元。
A.17290.60
B.17755.55
C.17918
D.18046.15
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1.單項選擇題某廣告設計公司為增值稅一般納稅人,2014年7月承接一項廣告業(yè)務,收取含增值稅設計費20000元,同時收取含增值稅的廣告發(fā)布手續(xù)費18000元。該項行為銷項稅額為()元。
A.1132.08
B.1200
C.2150.94
D.2280
2.單項選擇題某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,某月外購貨物50萬元,增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為8.5萬元,當月銷售貨物95萬元(不含稅)。銷售貨物均適用17%的增值稅稅率,則該企業(yè)當月應納增值稅為()萬元。
A.8.5
B.16.15
C.7.65
D.17
3.單項選擇題某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年3月對資產盤點過程中不需要的部分資產進行處理:銷售已使用4年的機器設備,取得收入9200元(原值為8500元);銷售自己使用過的應交消費稅的機動車1輛,取得收入64000元(原值為59000元);銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元。該企業(yè)上述經濟業(yè)務應納增值稅為()元。(以上收入均為含稅收入)
A.6493.16
B.6316.24
C.6506.83
D.6916.24
4.單項選擇題某生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)月末盤存發(fā)現2014年3月購進的原材料被盜,賬面成本金額50000元(其中含分攤的運輸費用4650元,購進時取得運輸業(yè)的增值稅專用發(fā)票)。該批貨物適用增值稅稅率為17%,則該批貨物進項稅額轉出數額為()元。
A.8013.7
B.8035.5
C.8221
D.8500
5.單項選擇題增值稅法規(guī)定,允許從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括()。
A.購進用于廠房建設的鋼材取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
B.進口貨物取得海關完稅憑證上注明的增值稅額
C.購進并發(fā)放給職工的保健品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
D.某家具廠被大火燒毀的木材的進項稅額
6.單項選擇題關于"營改增"中銷售額的認定,下列表述錯誤的是()。
A.繳納的稅款,以完稅憑證為合法有效憑證
B.支付給境內單位或者個人的款項,以發(fā)票為合法有效憑證
C.向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費,不得開具增值稅專用發(fā)票
D.試點納稅人提供融資性售后回租服務,向承租方收取的有形動產價款本金,可以開具增值稅專用發(fā)票
7.單項選擇題下列屬于價外費用的是()。
A.向購買方收取的賠償金
B.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
C.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費
D.同時符合兩個條件的代墊運費:承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的;納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的
8.單項選擇題對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照()征收率征收增值稅,不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。
A.2%
B.3%
C.4%
D.6%
9.單項選擇題一般納稅人的下列銷售行為中時,應暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的是()。
A.典當業(yè)銷售死當物品
B.銷售自己使用過的固定資產
C.銷售舊汽車
D.銷售舊游艇
10.單項選擇題某小規(guī)模納稅人2014年6月16日銷售一臺舊機器設備,取得含稅銷售收入30900元,則該項銷售行為應納增值稅為()元。
A.0
B.600
C.605.88
D.900
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