單項選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。2011年9月的有關資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預收貸款方式銷售給某機電設備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元，另向購買方收取裝卸費3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，開具普通發(fā)票，金額為245700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個月每月付款81900元。（3）委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅售價25000元對外銷售，并按該價格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費按每臺500元計算，在結(jié)算貨款時抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。（4）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組1臺，本月移送并開始安裝。該設備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價。（5）外購原材料—批，增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。（6）外購原材料一批，關稅完稅價折合人民幣120000元，假設進口關稅稅率為50%；另外從報關地運到企業(yè)，支付運費5000元、建設基金100元、裝卸費500元，取得運費發(fā)票。原材料已驗收入庫。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關憑證均在本月已認證并申報抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機組的銷項稅額是（）元。

A.11900
B.13923
C.35700
D.41769


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1.單項選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。2011年9月的有關資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預收貸款方式銷售給某機電設備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元，另向購買方收取裝卸費3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，開具普通發(fā)票，金額為245700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個月每月付款81900元。（3）委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅售價25000元對外銷售，并按該價格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費按每臺500元計算，在結(jié)算貨款時抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。（4）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組1臺，本月移送并開始安裝。該設備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價。（5）外購原材料—批，增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。（6）外購原材料一批，關稅完稅價折合人民幣120000元，假設進口關稅稅率為50%；另外從報關地運到企業(yè)，支付運費5000元、建設基金100元、裝卸費500元，取得運費發(fā)票。原材料已驗收入庫。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關憑證均在本月已認證并申報抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)當月應納增值稅稅額是（）元。

A.1039
B.1105
C.5328
D.32664

2.單項選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。2011年9月的有關資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預收貸款方式銷售給某機電設備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元，另向購買方收取裝卸費3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，開具普通發(fā)票，金額為245700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個月每月付款81900元。（3）委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅售價25000元對外銷售，并按該價格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費按每臺500元計算，在結(jié)算貨款時抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。（4）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組1臺，本月移送并開始安裝。該設備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價。（5）外購原材料—批，增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。（6）外購原材料一批，關稅完稅價折合人民幣120000元，假設進口關稅稅率為50%；另外從報關地運到企業(yè)，支付運費5000元、建設基金100元、裝卸費500元，取得運費發(fā)票。原材料已驗收入庫。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關憑證均在本月已認證并申報抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)委托代銷發(fā)電機組的銷項稅額是（）元。

A.0
B.35598.29
C.36324.79
D.37051.28

3.單項選擇題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2011年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進業(yè)務，從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購進葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）材料領用情況，企業(yè)在建工程領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務，采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于2011年9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。銷售白酒時支付銷貨運費3萬元，裝卸費0.2萬元，取得貨運普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.13.7
B.13.91
C.14.32
D.14.76

5.單項選擇題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2011年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進業(yè)務，從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購進葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）材料領用情況，企業(yè)在建工程領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務，采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于2011年9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。銷售白酒時支付銷貨運費3萬元，裝卸費0.2萬元，取得貨運普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：本月應繳增值稅為（）萬元。

A.7.85
B.9.14
C.9.55
D.23.15

10.多項選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元。（2）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位的購進運輸費用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，其中20%用于本企業(yè)集體福利。（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價格380元（無同類產(chǎn)品市場價格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜，金額50000元，成本利潤率為10%。（4）銷售使用過的摩托車5輛，其中：2輛低于原值銷售，取得含稅銷售額11640元，其余3輛高于原值銷售，取得含稅銷售額20800元。（5）當月發(fā)生逾期押金收入12870元。本月取得的發(fā)票均通過稅務機關認證。根據(jù)上述資料，回答如下問題：下列表述正確的有（）。

A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購的玉米準予抵扣進項稅
B.支付給運輸單位的購進運輸費準予抵扣進項稅
C.用于集體福利的購進貨物準予抵扣進項稅
D.上月購進的被盜原材料的進項稅額不得抵扣