單項選擇題甲公司2014年7月自行研發(fā)完成一項專利權(quán),并于當(dāng)月投入使用,實際發(fā)生研究階段支出1200萬元,全部計入當(dāng)期管理費用,開發(fā)階段支出8000萬元(符合資本化條件),確認(rèn)為無形資產(chǎn),按直線法攤銷,預(yù)計凈殘值為0。2015年6月檢查發(fā)現(xiàn),會計人員將其攤銷期限錯誤地估計為10年;2014年所得稅申報時已按相關(guān)成本費用的150%進(jìn)行稅前扣除。經(jīng)查驗相關(guān)資料發(fā)現(xiàn)稅法規(guī)定該類專利權(quán)的攤銷年限本應(yīng)為8年,攤銷方法、預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積。假定稅法允許其調(diào)整企業(yè)所得稅稅額,不考慮其他因素,則2015年6月該公司的下列處理中,正確的是()。

A.調(diào)增年初盈余公積6.25萬元
B.調(diào)增所得稅費用上年金額25萬元
C.調(diào)減年初未分配利潤56.25萬元
D.調(diào)減年初無形資產(chǎn)150萬元


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2.單項選擇題下列情況中應(yīng)采用追溯調(diào)整法處理會計政策變更的是()。

A.企業(yè)因賬簿超過法定保存期限而銷毀,引起會計政策變更累積影響數(shù)無法確定
B.企業(yè)賬簿因不可抗力而毀壞引起累積影響數(shù)無法確定
C.會計政策變更累積影響數(shù)能夠確定,但法律或行政法規(guī)要求對會計政策的變更采用未來適用法
D.會計政策變更累積影響數(shù)能夠合理確定且法律或行政法規(guī)沒有特殊要求

4.單項選擇題甲股份有限公司2015年度實現(xiàn)凈利潤500萬元。該公司2015年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項中,會影響其年初未分配利潤的是()。

A.發(fā)現(xiàn)2014年少計財務(wù)費用300萬元
B.發(fā)現(xiàn)2014年少提折舊費用0.10萬元(未達(dá)到重要性要求)
C.為2014年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬元
D.因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例由20%改為5%

最新試題

甲公司適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積。2×14年,甲公司將一棟寫字樓對外出租,采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量,稅法對其規(guī)定與會計處理一致。2×16年1月1日,假設(shè)甲公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的條件,甲公司決定采用公允價值模式對該寫字樓進(jìn)行后續(xù)計量。2×16年1月1日,該寫字樓的賬面原價為9000萬元,已計提折舊270萬元,賬面價值為8730萬元,公允價值為9500萬元。甲公司下列會計處理中正確的有()。

題型:多項選擇題

下列各項是否變更,可以作為判斷會計政策變更和會計估計變更的劃分基礎(chǔ)的有()。

題型:多項選擇題

2015年12月31日,甲公司已對外出租的一棟辦公樓(作為投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量)的賬面原值為2000萬元,已提折舊為200萬元,未計提減值準(zhǔn)備,計稅基礎(chǔ)與賬面價值相同。2016年1月1日,由于當(dāng)?shù)氐姆康禺a(chǎn)市場比較成熟,甲公司將該辦公樓的后續(xù)計量由成本模式計量改為公允價值模式計量,當(dāng)日公允價值為2800萬元,甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積。對此項變更,甲公司應(yīng)調(diào)整2016年1月1日未分配利潤的金額為()萬元。

題型:單項選擇題

A公司將直接用于生產(chǎn)產(chǎn)品的無形資產(chǎn)的攤銷方法由直線改法為產(chǎn)量法。該無形資產(chǎn)2016年年初賬面余額為4000萬元,原每年攤銷400萬元(與稅法規(guī)定相同),累計攤銷額為1600萬元,按產(chǎn)量法每年攤銷500萬元。變更日該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值相同,沒有計提減值準(zhǔn)備。該無形資產(chǎn)所生產(chǎn)產(chǎn)品均已完工并全部對外出售。關(guān)于A公司無形資產(chǎn)的攤銷方法的變更,以下表述不正確的有()。

題型:多項選擇題

下列各項不屬于會計政策變更的有()。

題型:多項選擇題

A公司經(jīng)董事會批準(zhǔn)于2016年1月1日首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則,對有關(guān)會計政策和會計估計作如下變更,對子公司股權(quán)投資的后續(xù)計量由權(quán)益法改為成本法。A公司對子公司的股權(quán)投資2016年年初賬面余額為5400萬元,其中,成本為5000萬元,損益調(diào)整為400萬元,未發(fā)生減值。變更日該項股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)為其成本5000萬元,假定A公司計劃長期持有對子公司的股權(quán)投資。所得稅的會計處理由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。A公司適用的所得稅稅率為25%,A公司按凈利潤的10%計提法定盈余公積,預(yù)計在未來期間不會發(fā)生變化。A公司因該事項確認(rèn)的未分配利潤項目的金額為()萬元。

題型:單項選擇題

下列各項中,企業(yè)需要進(jìn)行會計估計的有()。

題型:多項選擇題

甲公司適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司從2×16年1月1日起將產(chǎn)品保修費用的計提比例由年銷售收入的3%改為年銷售收入的4%,提高的原因是公司產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)波動,原計提的產(chǎn)品保修費用與實際發(fā)生的保修費用出現(xiàn)較大差異,假設(shè)甲公司規(guī)定期末預(yù)計產(chǎn)品保修費用的余額不得出現(xiàn)負(fù)值,2×15年年末產(chǎn)品保修費用的余額為20萬元,甲公司2×16年度實現(xiàn)的銷售收入為10000萬元。2×16年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保修費用300萬元,按稅法規(guī)定,公司實際發(fā)生的保修費用可從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除。甲公司下列會計處理中正確的有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于會計估計及其變更的表述中,正確的有()。

題型:多項選擇題

N股份有限公司于2015年3月20日,發(fā)現(xiàn)2013年10月20日誤將購入800000元固定資產(chǎn)的支出計入財務(wù)費用,對利潤影響較大。假定2014年度的報表尚未批準(zhǔn)報出和已經(jīng)報出兩種情況下,N公司的處理分別有()。

題型:多項選擇題