單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)控制活動中，屬于預(yù)防性控制的是（）。

A.對接觸計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置訪問和修改權(quán)限
B.財(cái)務(wù)人員每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因
C.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并追查調(diào)節(jié)項(xiàng)目或異常項(xiàng)目
D.財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性


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1.單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)評估的財(cái)務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法中，錯誤的是（）。

A.直接界定于某類交易、賬戶余額和披露的具體認(rèn)定
B.通常與控制環(huán)境有關(guān)
C.與財(cái)務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系
D.可能影響多項(xiàng)認(rèn)定

2.單項(xiàng)選擇題下列情形中，最不適合采用人工控制的情形是（）。

A.大量或重復(fù)發(fā)生的交易
B.難以定義、防范或預(yù)見的錯誤
C.大額、異?；蚺及l(fā)的交易
D.監(jiān)督自動化控制的有效性

3.單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)注冊會計(jì)師了解控制環(huán)境的要素中，最相關(guān)的是（）。

A.內(nèi)部控制的人工成分
B.內(nèi)部控制的自動化成分
C.對控制的監(jiān)督
D.對誠信和道德價值觀念的溝通與落實(shí)

4.單項(xiàng)選擇題內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，均只能對財(cái)務(wù)報告的可靠性提供合理保證，其原因是（）。

A.人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
B.治理層對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督責(zé)任
C.建立和維護(hù)內(nèi)部控制是被審計(jì)管理層的職責(zé)
D.對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任

5.單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)注冊會計(jì)師了解內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）。

A.內(nèi)部控制為財(cái)務(wù)報告的可靠性提供合理保證
B.在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)
C.特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)
D.在某些情況下，了解內(nèi)部控制后可能識別到僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的風(fēng)險