A.每季度復核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因
B.信用部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責表在系統(tǒng)中設(shè)定權(quán)限
C.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目
D.計算機程序自動生成收貨報告，同時也更新采購檔案

A.注冊會計師應(yīng)當在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險
B.注冊會計師在評估重大錯報風險時，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部控制
C.注冊會計師應(yīng)當確定識別的重大錯報風險是與財務(wù)報表整體相關(guān)，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額和披露的認定相關(guān)
D.在評估重大錯報風險時，注冊會計師應(yīng)當將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系

A.財務(wù)報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環(huán)境
B.薄弱的控制環(huán)境帶來的風險可能對財務(wù)報表產(chǎn)生廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額、列報
C.薄弱的控制環(huán)境帶來的風險可能對財務(wù)報表產(chǎn)生廣泛影響，對此，注冊會計師應(yīng)當確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
D.注冊會計師應(yīng)當考慮對識別的各類交易、賬戶余額和列報認定層次的重大錯報風險予以匯總和評估，以確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

A.應(yīng)對管理層凌駕于控制之上的控制
B.控制活動
C.針對關(guān)鍵經(jīng)營風險的政策
D.信息技術(shù)應(yīng)用控制

A.由于各種條件的限制，無法對A公司及其環(huán)境進行了解，為收集更充分的審計證據(jù)，注冊會計師直接將重大錯報風險設(shè)定為高水平
B.注冊會計師無需了解B公司的所有內(nèi)部控制，而只需了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制
C.由于C公司（小型企業(yè)）可能沒有正式的風險評估過程，注冊會計師應(yīng)當直接將其風險評估為最高水平
D.考慮到D公司的規(guī)模小、業(yè)務(wù)少，注冊會計師認為風險評估的成本高于由評估而減少的實質(zhì)性程序的量，決定不對相關(guān)的內(nèi)部控制進行了解而直接執(zhí)行實質(zhì)性程序