綜合題：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售化妝品和普通護(hù)膚品，產(chǎn)成品的成本中外購(gòu)比例為70%.2015年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從某工業(yè)企業(yè)外購(gòu)香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，當(dāng)月因管理不善意外遺灑15%，為職工運(yùn)動(dòng)會(huì)制造氛圍領(lǐng)用了5%，因暴雨造成水災(zāi)損失了20%，其余全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)化妝品。
（2）從某小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)5萬(wàn)元生產(chǎn)用標(biāo)簽，取得普通發(fā)票；從另一小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅0.3萬(wàn)元。
（3）銷售A化妝品5箱給甲商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入60萬(wàn)元，另收取包裝物押金2萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)賬）、包裝費(fèi)3萬(wàn)元；銷售B普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額175.5萬(wàn)元，由于與該批發(fā)站有長(zhǎng)期合作關(guān)系，另贈(zèng)送批發(fā)站同類B普通護(hù)膚品2箱。
（4）為回饋老客戶，采取以舊換新方式銷售口紅1萬(wàn)支，每支規(guī)定零售價(jià)175元，凡顧客將以往使用過(guò)的舊口紅交回的，舊口紅可作價(jià)折合50元，顧客交回舊口紅的，僅支付125元即可取得新的口紅一支。
（5）為迎接三八節(jié)，給本企業(yè)女員工（100人）每人發(fā)放C禮品套盒一個(gè)，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的化妝品和普通護(hù)膚品，其中化妝品同類出廠不含稅價(jià)100元，普通護(hù)膚品同類出廠不含稅價(jià)80元。
（6）受托加工化妝品一批，原輔材料均由委托方提供，收取含稅加工費(fèi)4萬(wàn)元，并代收代繳消費(fèi)稅2萬(wàn)元。（7）將新研制的一批香水贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)15萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，該新型香水無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。
（8）當(dāng)月因管理不善毀損普通護(hù)膚品成品一批，賬面成本5萬(wàn)元。
（9）轉(zhuǎn)讓2007年購(gòu)入的一臺(tái)舊設(shè)備（購(gòu)入時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），購(gòu)入原價(jià)20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓含稅價(jià)9.79萬(wàn)元。以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣?；瘖y品消費(fèi)稅稅率為30%。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。
（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅；
（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅；
（5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅（不包括代收代繳消費(fèi)稅）。

計(jì)算問(wèn)答題：某首飾制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他貴重首飾，2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)的紅寶石不含稅價(jià)110萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；本月生產(chǎn)領(lǐng)用65%的外購(gòu)紅寶石繼續(xù)加工成寶石手鏈，銷售給某商貿(mào)企業(yè)，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為230萬(wàn)元。
（2）非獨(dú)立核算的門市部，采取"以舊換新"方式向消費(fèi)者個(gè)人零售金項(xiàng)鏈一批，換入的舊項(xiàng)鏈折價(jià)12萬(wàn)元，該批項(xiàng)鏈取得差價(jià)款收入39.78萬(wàn)元。
（3）為某公司定制加工工藝珍珠項(xiàng)鏈和金項(xiàng)鏈共20條，企業(yè)未能分別核算金銀首飾的銷售額，共取得含稅收入70.2萬(wàn)元。
（4）非獨(dú)立核算的門市部，向消費(fèi)者個(gè)人零售純金銀首飾取得收入70.2萬(wàn)元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35.1萬(wàn)元；零售玉石首飾取得收入117萬(wàn)元，零售鍍金首飾取得收入58.5萬(wàn)元。
（5）外購(gòu)黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款58萬(wàn)元；外購(gòu)玉石（原礦）一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算企業(yè)銷售紅寶石手鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（2）計(jì)算企業(yè)銷售"以舊換新"銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（3）計(jì)算企業(yè)銷售定制款式首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（4）計(jì)算企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（5）計(jì)算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅。

計(jì)算問(wèn)答題：某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)月外購(gòu)原材料一批，取得專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款為30萬(wàn)元。
（2）將一批成本為24.36萬(wàn)元的玉米及其他原材料20萬(wàn)元發(fā)出，委托某縣白酒加工廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料成本為5萬(wàn)元，另收取加工費(fèi)8萬(wàn)元，取得加工廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上合計(jì)注明加工費(fèi)13萬(wàn)元，加工廠無(wú)同類白酒的售價(jià)，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
（3）將加工收回的A牌白酒的50%用于抵償A公司貨款，經(jīng)計(jì)算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價(jià)為90萬(wàn)元，最高不含稅售價(jià)為110萬(wàn)元。
（4）將加工收回的A牌白酒的10%用于對(duì)外銷售，當(dāng)月全部售出，不含稅售價(jià)為18萬(wàn)元。將自產(chǎn)的成本為20萬(wàn)元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)非獨(dú)立核算門市部對(duì)外銷售（不含稅售價(jià)為38萬(wàn)元），當(dāng)月實(shí)際售出60%。
（5）將自產(chǎn)的高級(jí)白酒5000斤（成本為40萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元）與其他禮品500斤（成本為30萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元）組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元。
（6）接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬(wàn)元，委托方指定的不含稅售價(jià)是60萬(wàn)元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元扣下之后將剩余款項(xiàng)支付給乙酒廠。已知：白酒消費(fèi)稅稅率為20%，從量稅每斤0.5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）白酒加工廠代收代繳的消費(fèi)稅金額和城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的合計(jì)金額；
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中A牌白酒抵債應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅金額；
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅金額；
（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）中應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅金額；
（5）計(jì)算代銷業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅；
（6）計(jì)算企業(yè)本月合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。

計(jì)算問(wèn)答題：某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2014年9月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、賣方傭金10萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬(wàn)元；起卸后發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
（2）購(gòu)進(jìn)其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為40萬(wàn)元，其中2萬(wàn)元為稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票所載稅額。
（3）領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的80%用于工廠生產(chǎn)M牌號(hào)卷煙。
（4）按60元／條的調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）銷售600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號(hào)卷煙給某卷煙批發(fā)公司。（其他相關(guān)資料：假定煙絲的關(guān)稅稅率為10%；煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；甲類卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元／支；乙類卷煙的消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元／支；卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，每標(biāo)準(zhǔn)條=200支；假定該卷煙廠期初無(wú)增值稅留抵稅額，所取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除憑證均在當(dāng)月認(rèn)證并通過(guò)。）
要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算9月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的增值稅。
（2）計(jì)算9月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（3）計(jì)算9月該卷煙廠國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
（4）計(jì)算9月該卷煙廠國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

計(jì)算問(wèn)答題：某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)云霧牌卷煙，該品牌卷煙平均不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條55元，最高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條58元。2014年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：（1）從甲卷煙廠購(gòu)入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅稅額5.1萬(wàn)元；從某供銷社購(gòu)進(jìn)煙絲，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額11.7萬(wàn)元，未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)可扣稅證明。上述貨物均已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。（2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，關(guān)稅稅額5萬(wàn)元。海關(guān)征收進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后放行。
（3）將國(guó)內(nèi)采購(gòu)和進(jìn)口的煙絲均領(lǐng)用了40%，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙。
（4）與某商場(chǎng)批發(fā)部簽訂賒銷合同，按照平均不含稅售價(jià)將工廠生產(chǎn)的20標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙銷售給該商場(chǎng)，合同約定當(dāng)月結(jié)款50%，但是商場(chǎng)因資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，實(shí)際只支付了40%的款項(xiàng)。
（5）當(dāng)月對(duì)某煙酒批發(fā)站按照平均價(jià)銷售100標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙，取得不含稅銷售額137.5萬(wàn)元。
（6）用10標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙向某煙酒批發(fā)站換取一批白酒。已知：1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，云霧牌卷煙消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元／支。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（單位：萬(wàn)元）
（1）該卷煙廠本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額；
（2）該卷煙廠當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額。