問答題

計算問答題:某事務(wù)所審核A企業(yè)印花稅繳納情況時,抽查到如下合同憑證:(1)A企業(yè)當(dāng)年簽訂一份租房合同,租入一間倉庫用于存儲貨物,年租金55萬元,租期三年,該合同上貼花550元;
(2)A企業(yè)當(dāng)年簽訂了一份以貨易貨合同,合同規(guī)定用100萬元的自產(chǎn)貨物換取甲公司95萬元的產(chǎn)品,由于易貨不等值,甲公司另支付給A企業(yè)5萬元貨幣資金,A企業(yè)在該合同上貼花300元;
(3)A企業(yè)接受乙企業(yè)的委托加工定做一批產(chǎn)品,由乙企業(yè)自購100萬元主要材料送至A企業(yè)進(jìn)行加工,A企業(yè)收取10萬元加工費和2萬元代墊輔料費,A企業(yè)在該合同上貼花50元;
(4)A企業(yè)與運輸公司簽訂一份貨物運輸合同,注明運輸及保管費20萬元,A企業(yè)在該合同上貼花100元。
根據(jù)上述資料回答:(1)分析說明租房合同的印花稅存在的問題;
(2)分析說明易貨合同的印花稅存在的問題;
(3)分析說明加工定做合同的印花稅存在的問題;
(4)分析說明運輸合同的印花稅存在的問題;
(5)計算A企業(yè)共計應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅。


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1.問答題

計算問答題:某企業(yè)于2014年成立,領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件,資金賬簿記載實收資本1350萬元,新啟用其他營業(yè)賬簿8本,當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)4月初將一間門面房租給某商戶,簽訂財產(chǎn)租賃合同,租期一年,合同記載年租金12萬元,本年內(nèi)取得租金收入9萬元。出租閑置的辦公用品,簽訂租賃合同,月租金500元,但未確定具體租賃期限。
(2)10月份以一棟房產(chǎn)作抵押,取得銀行抵押貸款40萬元,并簽訂抵押貸款合同,年底由于資金周轉(zhuǎn)困難,按合同約定將價值50萬元的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行,并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
(3)8月份與某公司簽訂貨物運輸保管合同,記載運費9萬元、裝卸費1萬元、倉儲保管費8萬元。
(4)12月份與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同,轉(zhuǎn)讓收入按甲公司2015年~2017年實現(xiàn)利潤的30%收取。
要求:根據(jù)上述資料,計算回答下列問題。
(1)當(dāng)年該企業(yè)領(lǐng)用的證照與設(shè)置的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅;
(2)當(dāng)年該企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅:
(3)當(dāng)年該企業(yè)以房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅;
(4)當(dāng)年該企業(yè)簽訂貨物運輸保管合同應(yīng)繳納的印花稅;
(5)當(dāng)年該企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅;
(6)當(dāng)年該企業(yè)共計應(yīng)繳納的印花稅。

2.問答題

計算問答題:某外貿(mào)進(jìn)出口公司2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)從某汽車制造公司購進(jìn)18輛國產(chǎn)小汽車,取得的發(fā)票注明不含稅價100000元/輛,其中4輛作為業(yè)務(wù)車供本公司自用,2輛用于抵頂以前欠本市某船運公司240000元的債務(wù),其余12輛出口,出口離岸價每輛120000元;國家稅務(wù)總局規(guī)定同類車輛最低計稅價格為110000元/輛。(稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為100000元/輛的購進(jìn)價格明顯偏低且無正當(dāng)理由)
(2)進(jìn)口已行駛8000公里的舊貨車2輛自用,關(guān)稅完稅價格折合人民幣共計80000元,繳納關(guān)稅16000元、增值稅16320元,能提供有效證明,國家稅務(wù)總局規(guī)定同類型新車最低計稅價格為每輛120000元。
(3)向某汽車廠(增值稅一般納稅人)購買一輛自用的載貨汽車、一輛自用的掛車和與車輛配套的備用件,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票載明的載貨汽車價稅合計款210600元,掛車價稅合計款93600元,備用件價稅合計款3744元。
(4)接受某汽車制造廠贈送新小汽車1輛并自用,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,國家稅務(wù)總局規(guī)定上述同類車型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為100000元/輛,小汽車的成本為70000元,成本利潤率為8%。接受A工業(yè)企業(yè)使用過的舊轎車一輛沖抵A企業(yè)拖欠本公司的報關(guān)費50000元(可取得完稅證明),外貿(mào)公司將該轎車用于管理部門使用。
要求:根據(jù)以上資料,回答下列問題。
(1)計算該公司第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購置稅:
(2)計算該公司第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購置稅:
(3)計算該公司第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購置稅:
(4)計算該公司第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購置稅。

3.多項選擇題關(guān)于企業(yè)改制過程中,符合印花稅的相關(guān)規(guī)定有()。

A.以合并方式成立的企業(yè),其新啟用的資金賬簿記載的資金,凡原已貼花的部分可不再貼花
B.企業(yè)改制前簽訂的但尚未履行的合同,對僅改變執(zhí)行主體,其余條款未作變動且改制前已貼花的,不再貼花
C.股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,暫免征印花稅
D.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金不納印花稅

4.多項選擇題甲公司于2014年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同,以共計500000元的鋼材換取450000元的水泥,甲公司取得差價50000元。下列各項中表述正確的有()。

A.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為285元
B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為150元
C.甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅
D.甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

5.多項選擇題下列各項中,符合印花稅規(guī)定的有()。

A.基建貸款合同應(yīng)按分合同分別貼花,最后簽訂總合同時,不再貼花
B.印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅
C.匯總繳納的期限為一個月
D.財產(chǎn)租賃合同稅額為0.87元,按照0.9元貼花

最新試題

下列各項屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是()。

題型:單項選擇題

下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

下列行為中,屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。

題型:多項選擇題

納稅人在辦理納稅申報時應(yīng)如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》,同時提供()。

題型:多項選擇題

下列車船中,應(yīng)按照“整備質(zhì)量”作為計稅單位的有()。

題型:多項選擇題

印花稅的納稅人有以下()情形的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以2000元以上1萬元以下的罰款。

題型:多項選擇題

下列各項中,符合車輛購置稅相關(guān)規(guī)定的有()。

題型:多項選擇題

下列有關(guān)印花稅優(yōu)惠政策的陳述中,符合規(guī)定的有()。

題型:多項選擇題

某旅游公司2014年8月從游艇生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一艘游艇,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款120萬元、稅額20.4萬元;從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛小汽車,取得增值稅機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明價款40萬元、稅額6.8萬元。游艇的消費稅稅率為10%,小汽車消費稅稅率為5%。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)相關(guān)納稅事項的表述中,正確的有()。

題型:多項選擇題

下列各項中,符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有()。

題型:多項選擇題