計(jì)算問答題：某制藥企業(yè)具備研發(fā)和生產(chǎn)能力，為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口一臺(tái)研發(fā)設(shè)備，成交價(jià)格折合人民幣70萬元，支付境外運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣4萬元。委托報(bào)關(guān)行代理報(bào)關(guān)服務(wù)，支付報(bào)關(guān)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額0.1萬元。報(bào)關(guān)后委托運(yùn)輸公司將設(shè)備運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額1.2萬元。
（2）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額35萬元；支付廣告公司廣告費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅金額150萬元；支付某律師事務(wù)所（增值稅一般納稅人）法律顧問費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)40萬元。
（3）銷售藥品（非避孕藥品），取得不含稅銷售額200萬元；將一臺(tái)2013年10月份購進(jìn)的檢測設(shè)備出租給某高校使用一個(gè)月，取得含稅月租金1萬元；將一項(xiàng)2013年自行研發(fā)完成的專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)180萬元。
（4）將一臺(tái)2008年購入的設(shè)備轉(zhuǎn)讓給某企業(yè)，價(jià)稅合計(jì)22萬元，委托運(yùn)輸公司將該設(shè)備運(yùn)送到受讓方，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，支付不含稅運(yùn)費(fèi)金額0.8萬元。
（5）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)上月向農(nóng)民收購的一批用作原料的農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品因管理不善毀損，賬面成本12萬元（含運(yùn)費(fèi)1萬元）。（其他相關(guān)資料：假定該企業(yè)為非增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)企業(yè)，進(jìn)口設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為10%；上述業(yè)務(wù)中涉及的企業(yè)均為增值稅一般納稅人）
要求：回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。
（3）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
（4）該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅額。
（5）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)納的增值稅。
（6）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
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A.納稅人臨時(shí)占用耕地
B.機(jī)場建設(shè)跑道占用的耕地
C.農(nóng)民新建住宅占用的耕地
D.企業(yè)新建辦公樓占用的魚塘
A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的
B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的
C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的
D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的
A.信用社
B.信托投資公司
C.涉外企業(yè)
D.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
A.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板
B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車
C.百貨商場銷售高檔手表
D.進(jìn)出口公司進(jìn)口高爾夫球及球具
最新試題
綜合題：某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費(fèi)用1800萬元，管理費(fèi)用1200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1700萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬元。每臺(tái)設(shè)備市場售價(jià)為140萬元（不含增值稅），成本為100萬元。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。（3）實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬元、專門用于研發(fā)活動(dòng)儀器的維修費(fèi)5萬元）。（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)50萬元。（7）10月單獨(dú)提供技術(shù)咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項(xiàng)尚未收到，企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元，增值稅銷項(xiàng)稅0.6萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。（7）業(yè)務(wù)（7）提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅，并說明理由。（8）計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。
某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關(guān)費(fèi)用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）。
下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。
企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，（）扣除
機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是（）
某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。
下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。
某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬元，其中以價(jià)值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）
計(jì)算問答題：某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù)，并能分賬核算兼營業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場消費(fèi)的餐飲收入為20萬元，另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬元；（2）歌廳取得門票收入2萬元，酒水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10萬元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬元；（4）小賣部銷售商品收入3.09萬元。（已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（2）該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（3）該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（4）該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。