綜合題：本題目考核礦山服務(wù)公司的增值稅和營(yíng)業(yè)稅某礦山服務(wù)公司經(jīng)營(yíng)范圍包括礦產(chǎn)品的開(kāi)采、切割；礦山爆破、穿孔；礦產(chǎn)品開(kāi)采技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)。該公司是增值稅一般納稅人，也是營(yíng)業(yè)稅納稅人。2015年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)礦產(chǎn)品切割設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款23萬(wàn)元，增值稅3.91萬(wàn)元；購(gòu)置礦山爆破設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款42萬(wàn)元，增值稅7.14萬(wàn)元；支付當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的電費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元；
（2）支付礦產(chǎn)品切割設(shè)備運(yùn)費(fèi)，取得增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元；支付礦山爆破設(shè)備運(yùn)費(fèi)，取得增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元；外購(gòu)一批電飯煲用于職工福利，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款5萬(wàn)元.增值稅0.85萬(wàn)元：
（3）從事礦產(chǎn)品切割取得收入50萬(wàn)元（價(jià)稅合計(jì)數(shù)，下同）；進(jìn)行礦山爆破取得收入20萬(wàn)元；取得礦產(chǎn)品開(kāi)采技術(shù)咨詢收入15萬(wàn)元；
（4）轉(zhuǎn)讓一批已使用過(guò)的舊設(shè)備，取得收入5.67萬(wàn)元，該批設(shè)備于2007年購(gòu)入；
（5）按照國(guó)稅局要求，該公司首次購(gòu)買(mǎi)增值稅防偽稅控系統(tǒng)的稅控盤(pán)和金稅盤(pán)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款0.16萬(wàn)元，增值稅0.0272萬(wàn)元；該公司還購(gòu)置一臺(tái)電腦專(zhuān)用于匯總增值稅發(fā)票信息，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款1.3萬(wàn)元，增值稅0.221萬(wàn)元。假定上述應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均在當(dāng)期通過(guò)了認(rèn)證并允許抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。
（1）該礦山服務(wù)公司當(dāng)期應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；
（2）該礦山服務(wù)公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅；
（3）該礦山服務(wù)公司當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)；
（4）該礦山服務(wù)公司當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。

綜合題：本題考核高爾夫球具廠增值稅、消費(fèi)稅的混合計(jì)算甲高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，外購(gòu)比例60%，2015年1月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款42萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用1.91萬(wàn)元（不含增值稅），取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；原木驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往乙高爾夫球具廠加工成木制桿頭，取得乙廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元，甲廠收回木制桿頭時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅。
（2）向丙高爾夫球具廠外購(gòu)一批高爾夫球桿的金屬桿身，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元。
（3）甲廠將委托加工收回的木制桿頭的50%領(lǐng)用連續(xù)加工進(jìn)行烤漆；30%以22萬(wàn)元（不含稅價(jià)）銷(xiāo)售給另一家高爾夫球具廠；領(lǐng)用當(dāng)期外購(gòu)桿身的90%，與自產(chǎn)握把組合成成套產(chǎn)品。
（4）當(dāng)月銷(xiāo)售高爾夫球具1200套，取得不含稅銷(xiāo)售額450萬(wàn)元。
（5）當(dāng)月將自產(chǎn)高爾夫球具100套贊助某國(guó)際高爾夫大賽；將自產(chǎn)高爾夫球具10套用于本企業(yè)職工獎(jiǎng)勵(lì)。（6）當(dāng)月末盤(pán)點(diǎn)企業(yè)因管理不善毀損庫(kù)存產(chǎn)成品一批，賬面成本8萬(wàn)元。（其他資料：高爾夫球具消費(fèi)稅稅率10%，成本利潤(rùn)率10%；所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證）
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。
（1）計(jì)算甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；
（2）計(jì)算甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額；
（3）計(jì)算甲廠當(dāng)月委托加工被代收代繳的消費(fèi)稅；
（4）計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅；
（5）計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

計(jì)算問(wèn)答題：某企業(yè)根據(jù)政府拆遷協(xié)議進(jìn)行搬遷，政府規(guī)定了6個(gè)月的搬遷期，并已收繳企業(yè)房產(chǎn)證及土地使用證，該企業(yè)計(jì)劃用4個(gè)月搬遷完畢，并希望了解搬遷涉稅事宜，提出了如下問(wèn)題：（1）由于是跨縣搬遷，營(yíng)業(yè)執(zhí)照需要變更，是否也需要變更稅務(wù)登記？
（2）新遷入的場(chǎng)地共計(jì)擁有土地80000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地4000平方米、露天游泳池占地1250平方米，還有200平方米無(wú)償提供給公安消防部門(mén)存放器材，則上述需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的土地面積是多少平方米？假定上述土地是新征用的非耕地，從何時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？（3）預(yù)計(jì)委托施工單位在新址建造的生產(chǎn)車(chē)間和露天游泳池可在9月20日辦理驗(yàn)收手續(xù)，12月8日開(kāi)始生產(chǎn)，其是否需要繳納房產(chǎn)稅？從何時(shí)開(kāi)始繳納？
（4）新址的辦公樓總造價(jià)4000萬(wàn)元，建造完成后，又加裝了500萬(wàn)元的智能化樓宇設(shè)施和中央空調(diào)，上述設(shè)施在會(huì)計(jì)賬面獨(dú)立核算，另外該辦公樓對(duì)應(yīng)土地使用權(quán)金額300萬(wàn)元，也是在會(huì)計(jì)賬面獨(dú)立核算，該辦公樓計(jì)算房產(chǎn)稅的原值是多少？

計(jì)算問(wèn)答題：2015年2月，小亮家發(fā)生如下事件：（1）小亮家的住房因政府規(guī)劃需要拆遷，甲城鄉(xiāng)建設(shè)公司中標(biāo)進(jìn)行拆遷和拆除建筑物工作，中標(biāo)取得款項(xiàng)330萬(wàn)元，其中包括拆除建筑物費(fèi)用20萬(wàn)元、支付小亮家貨幣拆遷補(bǔ)償費(fèi)300萬(wàn)元：
（2）小亮父母與其爺爺奶奶協(xié)商，改善爺爺奶奶的居住條件，將爺爺名下的一套2011年以40萬(wàn)元購(gòu)入的54平方米的普通住宅以55萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓?zhuān)碣?gòu)買(mǎi)一套86平方米的二手住宅給爺爺奶奶居?。?br /> （3）小亮父母訂購(gòu)了一套116平方米的住宅，全款為120萬(wàn)元，該住宅尚未建設(shè)完工，小亮家與乙房地產(chǎn)公司簽訂購(gòu)房合同，并向乙房地產(chǎn)公司支付了預(yù)付款60萬(wàn)元；
（4）鑒于小亮家購(gòu)買(mǎi)的房屋尚未完工，小亮家臨時(shí)向王某租用一套三室一廳的住宅過(guò)渡，月租金2000元，租期6個(gè)月，一次性付清6個(gè)月的租金；
（5）小亮爸爸將80萬(wàn)款項(xiàng)送存銀行時(shí)，得知銀行開(kāi)展金融商品交易業(yè)務(wù)，當(dāng)月小亮爸爸購(gòu)入金融商品支付金額60萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓金融商品收取金額65萬(wàn)元；當(dāng)月還取得銀行存款利息萬(wàn)元；
（6）小亮一家想出國(guó)度假，為辦理簽證到銀行開(kāi)具存款證明，支付手續(xù)費(fèi)50元；通過(guò)銀行向旅游公司支付費(fèi)用，支付轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)50元。（其他相關(guān)資料：不考慮起征點(diǎn)因素，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)）
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。
（1）計(jì)算甲城鄉(xiāng)建設(shè)公司拆遷和拆除業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
（2）計(jì)算小亮家獲得拆遷補(bǔ)償款及小亮爺爺轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
（3）計(jì)算乙房地產(chǎn)公司售房業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
（4）計(jì)算向小亮家出租房屋的王某應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
（5）計(jì)算小亮爸爸辦理銀行業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
（6）計(jì)算銀行收取手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。