綜合題：本題考核機械制造企業(yè)的增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、稅收征管法某縣城一機械制造企業(yè)2014年自行核算的銷售（營業(yè)）收入8000萬元，銷售（營業(yè)）成本5000萬元，營業(yè)稅金及附加500萬元，期間費用2300萬元，其他支出合計200萬元，應納稅所得額為0。某會計師事務所對其進行年終審計時發(fā)現(xiàn)如下情況：
（1）2014年1月企業(yè)受贈一臺新的生產(chǎn)用機器設備，未取得增值稅專用發(fā)票，在當月投入使用，相關(guān)合同單證證明其市場價10萬元，該企業(yè)直接計入資本公積，并在當年提取折舊2萬元：
（2）該企業(yè)當年核算的投資損失為10萬元，系企業(yè)以權(quán)益法核算的被投資企業(yè)的虧損，影響了該投資企業(yè)的所得；
（3）該企業(yè)將銷售產(chǎn)品取得的現(xiàn)金20萬元漏記收入。（其他資料：①該企業(yè)向稅務機關(guān)備案的生產(chǎn)設備殘值率為5%；②該企業(yè)為增值稅一般納稅人；③年終審計時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當年有3個月的賬簿未用中文而采用英文記賬）
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）受贈設備及計提折舊應調(diào)整的應納稅所得額：
（2）投資損益應調(diào)整的應納稅所得額；
（3）漏記收入應調(diào)整的應納稅所得額；
（4）該企業(yè)應納的企業(yè)所得稅；
（5）根據(jù)征管法有關(guān)規(guī)定說明該企業(yè)存在的問題及應受的懲罰。
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其他說明：該企業(yè)3月底給廠房裝了中央空調(diào)，空調(diào)價值200萬元；將倉庫租給其他單位，7月31日交付并于8月1日起收取租金，月租金10萬元。當?shù)胤慨a(chǎn)原值減除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額4元。最新試題
電子設備的最低折舊年限是（）
下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。
企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計算折舊
2014年度，某企業(yè)財務資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運輸服務取得不含稅收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元，期間費用、稅金及附加合計為200萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經(jīng)稅務機關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）。
下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。
計算問答題：（本題可用英文作答）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價100元／標準條）及雪茄煙，2014年8月發(fā)生如下業(yè)務：（1）從煙農(nóng)手中購進煙葉，買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生不含稅運費8萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領用。（2）從乙企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元；從小規(guī)模納稅人購進煙絲，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元；（3）進口一批煙絲，支付貨價300萬元、經(jīng)紀費12萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。（4）以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。（5）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費9.36萬元；領用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙，銷售A牌卷煙400標準箱，每條售價100元。（6）本月外購煙絲部分發(fā)生霉爛，成本20萬元。（7）月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件：本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認證抵扣，煙絲消費稅稅率為30%，煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%、150元／箱，雪茄煙消費稅稅率36%。要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。（1）當月甲企業(yè)應代收代繳消費稅。（2）當月該卷煙廠進口煙絲應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計。（3）當月該卷煙廠領用特制自產(chǎn)煙絲應納消費稅。（4）當月準予扣除外購煙絲已納消費稅。（5）當月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅。（不含代收代繳的消費稅）
某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關(guān)費用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅（）。
按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）。
下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。
某日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品和護膚品，化妝品的最高價210元／箱、平均價200元／箱（均為不含稅價格）。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）進口一批口紅，支付貨價58萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費合計2萬元，繳納關(guān)稅3萬元，消費稅稅率30%，委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運輸費用2萬元，取得稅務機關(guān)代開的貨運增值稅專用發(fā)票；進口一輛商務客車用于福利部門，支付貨價35萬元，境外運輸費用和保險費合計5萬元，商務客車的關(guān)稅為5萬元，消費稅稅率為5%，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（2）向農(nóng)戶收購鮮蘆薈，收購憑證124張，合計注明價款25萬元，日化廠直接將其運往A企業(yè)加工普通護膚品，日化廠支付不含稅運輸費用3萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；當月收回，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元、增值稅額1.7萬元。（3）從A生產(chǎn)企業(yè)購進胭脂，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額20萬元；從B生產(chǎn)企業(yè)購進香粉，取得專用發(fā)票，注明不含稅價款212萬元，支付運輸單位不含稅運費10萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元，其他材料運輸途中損失了4%，經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失；從某超市購進勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額10萬元。（4）本月生產(chǎn)領用外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，向商場銷售取得不含稅銷售額200萬元，由于貨款收回及時，給予商場2%的折扣，實際取得收入196萬元，委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸，支付不含稅銷貨運輸費用6萬元，并取得了稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批，取得不含稅銷售額80萬元，并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售普通護膚品一批，取得不含稅銷售額120萬元，優(yōu)質(zhì)費5.85萬元，開具普通發(fā)票。（5）將600箱化妝品換取原材料，合同規(guī)定，日化廠按平均價計價，供貨方等價提供原材料，雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。（6）將500箱化妝品和護膚品組成套裝，對外銷售，取得不含稅收入15萬元（其中護膚品每箱對外售價100元）；將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。（7）為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價稅合計67.86萬元，另外，贈送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。（8）本期自某再生資源經(jīng)營單位購進一批再生物資，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款11.76萬元，委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸，發(fā)生不含稅運費2萬元，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（9）本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認證并抵扣，本期期初庫存外購化妝品賬面價格為15萬元。期末庫存外購化妝品為零。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)（單位：萬元）。（1）進口業(yè)務應繳納的消費稅；（2）進口業(yè)務應繳納的增值稅；（3）本期可以抵扣已納消費稅；（4）購進再生物資業(yè)務的可抵扣進項稅；（5）以物易物業(yè)務應繳納的消費稅；（6）本期實際可以抵扣的進項稅；（7）本期銷項稅；（8）該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應繳納的增值稅；（9）該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應繳納的消費稅。