不定項選擇甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,其銷售的產(chǎn)品為應納增值稅產(chǎn)品,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2013年度,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務事項:(1)銷售A產(chǎn)品一批,產(chǎn)品銷售價款為800000元,產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,并開具了增值稅專用發(fā)票,同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。(2)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批,并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款,并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式(折扣條件為:2/10、1/20、N/30,折扣僅限于銷售價款部分)出售給乙公司的,產(chǎn)品銷售價款為40000元,產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行(該項退貨不屬于資產(chǎn)負債表日后事項)。(3)委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批,并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(不含稅)的10%向丙公司支付手續(xù)費,該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元,產(chǎn)品銷售成本為66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出,款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票,并按合同規(guī)定確認應向丙公司支付的代銷手續(xù)費,收到扣除手續(xù)費后的款項存入銀行。(5)用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元,計提壞賬準備4000元。(6)銷售產(chǎn)品應交的城市維護建設稅為2100元,應交的教育費附加為900元。(7)計算應交所得稅(假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素)。(8)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小題。根據(jù)資料(1)和資料(2),下列分錄中正確的是()。
A.資料(1)的會計分錄是:借:應收賬款936000貸:主營業(yè)務收入800000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)136000借:主營業(yè)務成本350000貸:庫存商品350000
B.資料(1)的會計分錄是:借:銀行存款936000貸:主營業(yè)務收入800000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)136000借:主營業(yè)務成本350000貸:庫存商品350000
C.資料(2)的會計分錄是:借:主營業(yè)務收入40000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)6800貸:銀行存款46000財務費用800借:庫存商品22000貸:主營業(yè)務成本22000
D.資料(2)的會計分錄是:借:主營業(yè)務收入40000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)6800貸:銀行存款46800借:庫存商品22000貸:主營業(yè)務成本22000
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
企業(yè)銷售商品交納的下列各項稅費,記入“營業(yè)稅金及附加”科目的有()。
題型:多項選擇題
下列各項中,應通過“管理費用”科目核算的有()。
題型:多項選擇題
下列各項中,應計入管理費用的有()。
題型:多項選擇題
下列各項中,不屬于政府補助的是()。
題型:單項選擇題
下列關于企業(yè)銷售商品收入確認時點的表述中,正確的有()。
題型:多項選擇題
下列各項中,不應計入財務費用的是()。
題型:單項選擇題
下列各項中,影響企業(yè)當期營業(yè)利潤的有()。
題型:多項選擇題
下列各項中,應計入其他業(yè)務成本的有()。
題型:多項選擇題
下列各項中,符合費用定義的有()。
題型:多項選擇題
下列各項中,不應列入利潤表“營業(yè)成本”項目的是()。
題型:單項選擇題