不定項選擇甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,其銷售的產品為應納增值稅產品,適用的增值稅稅率為17%,產品銷售價款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產品銷售成本按經濟業(yè)務逐項結轉。2013年度,甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務事項:(1)銷售A產品一批,產品銷售價款為800000元,產品銷售成本為350000元。產品已經發(fā)出,并開具了增值稅專用發(fā)票,同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。(2)收到乙公司因產品質量問題退回的B產品一批,并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款,并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現金折扣方式(折扣條件為:2/10、1/20、N/30,折扣僅限于銷售價款部分)出售給乙公司的,產品銷售價款為40000元,產品銷售成本為22000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行(該項退貨不屬于資產負債表日后事項)。(3)委托丙公司代銷C產品一批,并將該批產品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(不含稅)的10%向丙公司支付手續(xù)費,該批產品的銷售價款為120000元,產品銷售成本為66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產品全部售出,款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票,并按合同規(guī)定確認應向丙公司支付的代銷手續(xù)費,收到扣除手續(xù)費后的款項存入銀行。(5)用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元,計提壞賬準備4000元。(6)銷售產品應交的城市維護建設稅為2100元,應交的教育費附加為900元。(7)計算應交所得稅(假定甲公司不存在納稅調整因素)。(8)結轉本年利潤(甲公司年末一次性結轉損益類科目)。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小題。根據資料(1)和資料(2),下列分錄中正確的是()。
A.資料(1)的會計分錄是:借:應收賬款936000貸:主營業(yè)務收入800000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)136000借:主營業(yè)務成本350000貸:庫存商品350000
B.資料(1)的會計分錄是:借:銀行存款936000貸:主營業(yè)務收入800000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)136000借:主營業(yè)務成本350000貸:庫存商品350000
C.資料(2)的會計分錄是:借:主營業(yè)務收入40000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)6800貸:銀行存款46000財務費用800借:庫存商品22000貸:主營業(yè)務成本22000
D.資料(2)的會計分錄是:借:主營業(yè)務收入40000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)6800貸:銀行存款46800借:庫存商品22000貸:主營業(yè)務成本22000
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下列各項中,企業(yè)對在折扣期限內付款獲得的現金折扣應貸記的會計科目是()。
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下列各項中,不屬于企業(yè)“收入”核算范圍的是()。
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下列各項中,不應計入財務費用的是()。
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下列各項中,應計入財務費用的有()。
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下列各項中,關于會計期末結轉本年利潤的表結法表述正確的是()。
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下列各項中,不應列入利潤表中“財務費用”項目的是()。
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下列各項中,符合費用定義的有()。
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下列各項中,應計入管理費用的有()。
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下列各項中,應通過“管理費用”科目核算的有()。
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下列各項中,企業(yè)按稅法規(guī)定繳納的稅金應記入“管理費用”科目核算的是()。
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