不定項選擇甲公司2013年年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）因出租房屋取得租金收入120萬元；（2）因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈損失30萬元；（3）收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利60萬元；（4）因收發(fā)差錯造成存貨短缺凈損失10萬元；（5）管理用機器設(shè)備發(fā)生日常維護支出40萬元；（6）對外捐贈現(xiàn)金300萬元；（7）持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值暫時性下跌60萬元；（8）因存貨市價上升轉(zhuǎn)回上年計提的存貨跌價準備100萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列（1）～（2）題。甲公司2013年度因上述交易或事項而確認的損失是（）。

A.380萬元
B.360萬元
C.330萬元
D.390萬元


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2.不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2013年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）5日，銷售乙商品一批，按商品標(biāo)價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。（2）8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。（3）10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。（4）16日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經(jīng)過協(xié)商，甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。（5）20日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元，已計提存貨跌價準備9萬元。（6）30日，將以前會計期間確認的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助在本月分配計入當(dāng)月收益300萬元。（7）30日，確認本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計合同總成本為70萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。截止到本月末，該勞務(wù)的累計完工進度為60%，前期已累計確認勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。（8）30日，以銀行存款支付咨詢費20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。要求：根據(jù)上述資料回答下列第（1）～（5）題。（答案中金額單位用萬元表示）甲公司2013年4月產(chǎn)生的營業(yè)利潤和利潤總額分別為（）萬元。

A.30.3，343.3
B.31.3，33.3
C.28.3，323.3
D.30.3，43.3

3.不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2013年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）5日，銷售乙商品一批，按商品標(biāo)價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。（2）8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。（3）10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。（4）16日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經(jīng)過協(xié)商，甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。（5）20日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元，已計提存貨跌價準備9萬元。（6）30日，將以前會計期間確認的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助在本月分配計入當(dāng)月收益300萬元。（7）30日，確認本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計合同總成本為70萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。截止到本月末，該勞務(wù)的累計完工進度為60%，前期已累計確認勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。（8）30日，以銀行存款支付咨詢費20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。要求：根據(jù)上述資料回答下列第（1）～（5）題。（答案中金額單位用萬元表示）根據(jù)上述資料，甲公司的營業(yè)收入和營業(yè)成本分別為（）萬元。

A.230，149
B.210，140
C.240，175
D.230，140

4.不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2013年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）5日，銷售乙商品一批，按商品標(biāo)價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。（2）8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。（3）10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。（4）16日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經(jīng)過協(xié)商，甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。（5）20日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元，已計提存貨跌價準備9萬元。（6）30日，將以前會計期間確認的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助在本月分配計入當(dāng)月收益300萬元。（7）30日，確認本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計合同總成本為70萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。截止到本月末，該勞務(wù)的累計完工進度為60%，前期已累計確認勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。（8）30日，以銀行存款支付咨詢費20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。要求：根據(jù)上述資料回答下列第（1）～（5）題。（答案中金額單位用萬元表示）業(yè)務(wù)（6）～（8）處理不正確的是（）。

A.業(yè)務(wù)（6）應(yīng)確認其他業(yè)務(wù)收入300萬元
B.業(yè)務(wù)（7）應(yīng)確認收入60萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本42萬元
C.業(yè)務(wù)（8）支付咨詢費和違約金都計入管理費用
D.業(yè)務(wù)（8）支付短期借款利息計入財務(wù)費用

5.不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2013年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）5日，銷售乙商品一批，按商品標(biāo)價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。（2）8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。（3）10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。（4）16日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經(jīng)過協(xié)商，甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。（5）20日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元，已計提存貨跌價準備9萬元。（6）30日，將以前會計期間確認的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助在本月分配計入當(dāng)月收益300萬元。（7）30日，確認本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計合同總成本為70萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。截止到本月末，該勞務(wù)的累計完工進度為60%，前期已累計確認勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。（8）30日，以銀行存款支付咨詢費20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。要求：根據(jù)上述資料回答下列第（1）～（5）題。（答案中金額單位用萬元表示）業(yè)務(wù)（3）～（5）處理不正確的是（）。

A.借：銀行存款20貸：其他業(yè)務(wù)收入20
B.借：主營業(yè)務(wù)收入90貸：應(yīng)收賬款90借：庫存商品75貸：主營業(yè)務(wù)成本75
C.借：銀行存款93.6貸：其他業(yè)務(wù)收入80應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13.6
D.借：其他業(yè)務(wù)成本50存貨跌價準備9貸：原材料59

6.不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2013年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）5日，銷售乙商品一批，按商品標(biāo)價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。（2）8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。（3）10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。（4）16日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經(jīng)過協(xié)商，甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。（5）20日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元，已計提存貨跌價準備9萬元。（6）30日，將以前會計期間確認的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助在本月分配計入當(dāng)月收益300萬元。（7）30日，確認本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計合同總成本為70萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。截止到本月末，該勞務(wù)的累計完工進度為60%，前期已累計確認勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。（8）30日，以銀行存款支付咨詢費20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。要求：根據(jù)上述資料回答下列第（1）～（5）題。（答案中金額單位用萬元表示）業(yè)務(wù)（1）、（2）處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)收賬款930.6貸：主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）30.6
B.借：主營業(yè)務(wù)成本150貸：庫存商品150
C.借：銷售費用11.7貸：主營業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1.7
D.借：主營業(yè)務(wù)成本8貸：庫存商品8

9.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2013年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項：（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件為：2/10、1/20、N/30，折扣僅限于銷售價款部分）出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行（該項退貨不屬于資產(chǎn)負債表日后事項）。（3）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價（不含稅）的10%向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費，收到扣除手續(xù)費后的款項存入銀行。（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。（6）銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費附加為900元。（7）計算應(yīng)交所得稅（假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素）。（8）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅和凈利潤金額分別為（）元。

A.30000，85500
B.29250，86250
C.29000，86500
D.31250，93750

10.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2013年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項：（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件為：2/10、1/20、N/30，折扣僅限于銷售價款部分）出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行（該項退貨不屬于資產(chǎn)負債表日后事項）。（3）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價（不含稅）的10%向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費，收到扣除手續(xù)費后的款項存入銀行。（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。（6）銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費附加為900元。（7）計算應(yīng)交所得稅（假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素）。（8）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。根據(jù)資料（5）和資料（6），下列分錄中正確的是（）。

A.支付管理費用：借：管理費用67800貸：銀行存款67800
B.計提壞賬準備：借：資產(chǎn)減值損失4000貸：應(yīng)收賬款4000
C.應(yīng)交城市維護建設(shè)稅：借：營業(yè)稅金及附加2100貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅2100
D.應(yīng)交教育費附加：借：管理費用900貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加900