乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：
2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價(jià)款已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。（2）本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元，其中生產(chǎn)工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個(gè)人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。（3）本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。（4）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬元。（5）投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量，公允價(jià)值上升50萬元。（6）本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。（7）本月可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升確認(rèn)資本公積100萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。（9）2013年1月1日，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元（均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用），遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬元（25萬元對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用，25萬元對(duì)應(yīng)資本公積）；2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。（均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用），遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬元（均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用）。假定不考慮其他事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）
A.營業(yè)收入為3540萬元
B.營業(yè)利潤為1140萬元
C.利潤總額為1200萬元
D.凈利潤為885萬元
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.銷售商品收到的現(xiàn)金為1160萬元
B.購買商品支付的現(xiàn)金為810萬元
C.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為210萬元
D.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)為52萬元
A.銷售商品收到的現(xiàn)金屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
B.購買商品支付的現(xiàn)金屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
C.支付的在建工程人員工資屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
D.支付的所得稅屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。該企業(yè)2013年度有關(guān)資料如下：（1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品50000件，其中對(duì)外銷售45000件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品銷售成本每件為12元，銷售價(jià)格每件為20元。（2）本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為30000元，其中，國債利息收入為2500元。（3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50000元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20000元。按稅法規(guī)定可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10000元。（4）本年度內(nèi)獲得政府補(bǔ)助收入3000元，用于補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，按稅法規(guī)定應(yīng)交納所得稅。（5）假定不考慮遞延所得稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（2）小題。（金額單位用元表示）
根據(jù)上述資料，下列說法中正確的是（）。
A.在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)收入
B.投資收益不影響營業(yè)利潤
C.政府補(bǔ)助收入應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入
D.政府補(bǔ)助收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入
A.營業(yè)利潤為340000元
B.利潤總額為343000元
C.所得稅費(fèi)用為87625元
D.凈利潤為255375元
最新試題
企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí)，正確的處理方法是（）。
下列各項(xiàng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要做納稅調(diào)增的是（）。
某企業(yè)2014年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬元。假定不考慮其他因素，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2014年所得稅費(fèi)用為（）萬元。
某企業(yè)2017年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購買將于2個(gè)月后到期的國債500萬元，償還應(yīng)付賬款200萬元，支付生產(chǎn)人員工資150萬元，支付廠房租金120萬元，購買固定資產(chǎn)300萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2017年度現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬元。
甲公司某年的2月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：支付稅務(wù)罰款2萬元，確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬元，分?jǐn)傔f延收益10萬元，處置專利權(quán)發(fā)生凈損失15萬元，確認(rèn)所得稅費(fèi)用20萬元。假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月計(jì)入營業(yè)外支出的金額為（）萬元。
A公司2017年度營業(yè)收入為1000萬元，其中現(xiàn)銷收入600萬元，賒銷收入400萬元；當(dāng)年預(yù)收貨款100萬元，預(yù)付貨款200萬元，因質(zhì)量不合格銷售退回支付現(xiàn)金300萬元，收回前期壞賬50萬元，則甲公司當(dāng)年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為（）萬元。
列各項(xiàng)中，應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“資本公積”項(xiàng)目的是（）。
下列各項(xiàng)中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。
會(huì)計(jì)期末損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤后，“本年利潤”科目的貸方余額表示（）。
下列各項(xiàng)中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是（）。