甲公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。資料1：甲公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：
資料2：2013年甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）1月1日，委托證券交易市場(chǎng)購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值為1000萬(wàn)元的5年期不可贖回債券，將其劃分為持有至到期投資，支付價(jià)款1200萬(wàn)元。該債券票面利率為10%，每年付息一次。實(shí)際年利率為7%。（2）1月10日，以銀行存款購(gòu)入一項(xiàng)房產(chǎn)，支付價(jià)款1200萬(wàn)元，同日對(duì)外出租，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按照平均年限法計(jì)提折舊，使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。按照經(jīng)營(yíng)租賃合同，每月支付租金6萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（3）4月1日，購(gòu)買材料一批并驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票注明貨款500萬(wàn)元，增值稅85萬(wàn)元，款項(xiàng)未付。該材料采用實(shí)際成本計(jì)量。同時(shí)，材料領(lǐng)用情況如下：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用200萬(wàn)元，車間管理領(lǐng)用10萬(wàn)元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用20萬(wàn)元。（4）5月10日，銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，銷售收入為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.7萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。該包裝物采用計(jì)劃成本計(jì)量，銷售包裝物的成本為8萬(wàn)元，材料成本差異率為3%。（5）將該公司自產(chǎn)的產(chǎn)品作為員工福利發(fā)放給10位部門經(jīng)理，該批產(chǎn)品的成本為20萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為30萬(wàn)元。（6）發(fā)出實(shí)際成本為140萬(wàn)元的原材料，委托丙公司加工原材料，收回用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。向其支付加工費(fèi)20萬(wàn)元和增值稅3.4萬(wàn)元。另支付消費(fèi)稅16萬(wàn)元。年末收回委托加工的物資。（7）年末A公司股票價(jià)格有所波動(dòng)，公允價(jià)值為120萬(wàn)元。（8）本年收回上年已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收A公司賬款60萬(wàn)元并存入銀行。12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為830萬(wàn)元。應(yīng)收賬款沒(méi)有發(fā)生貸方發(fā)生額。（9）年末，購(gòu)入的房產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測(cè)試，其可收回金額為1100萬(wàn)元，以前未計(jì)提減值準(zhǔn)備。存貨的可變現(xiàn)凈值為2600萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他情況，回答第（1）～（5）題。
A.140
B.160
C.176
D.179.4
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甲公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。資料1：甲公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：資料2：2013年甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）1月1日，委托證券交易市場(chǎng)購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值為1000萬(wàn)元的5年期不可贖回債券，將其劃分為持有至到期投資，支付價(jià)款1200萬(wàn)元。該債券票面利率為10%，每年付息一次。實(shí)際年利率為7%。（2）1月10日，以銀行存款購(gòu)入一項(xiàng)房產(chǎn)，支付價(jià)款1200萬(wàn)元，同日對(duì)外出租，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按照平均年限法計(jì)提折舊，使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。按照經(jīng)營(yíng)租賃合同，每月支付租金6萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（3）4月1日，購(gòu)買材料一批并驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票注明貨款500萬(wàn)元，增值稅85萬(wàn)元，款項(xiàng)未付。該材料采用實(shí)際成本計(jì)量。同時(shí)，材料領(lǐng)用情況如下：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用200萬(wàn)元，車間管理領(lǐng)用10萬(wàn)元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用20萬(wàn)元。（4）5月10日，銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，銷售收入為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.7萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。該包裝物采用計(jì)劃成本計(jì)量，銷售包裝物的成本為8萬(wàn)元，材料成本差異率為3%。（5）將該公司自產(chǎn)的產(chǎn)品作為員工福利發(fā)放給10位部門經(jīng)理，該批產(chǎn)品的成本為20萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為30萬(wàn)元。（6）發(fā)出實(shí)際成本為140萬(wàn)元的原材料，委托丙公司加工原材料，收回用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。向其支付加工費(fèi)20萬(wàn)元和增值稅3.4萬(wàn)元。另支付消費(fèi)稅16萬(wàn)元。年末收回委托加工的物資。（7）年末A公司股票價(jià)格有所波動(dòng)，公允價(jià)值為120萬(wàn)元。（8）本年收回上年已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收A公司賬款60萬(wàn)元并存入銀行。12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為830萬(wàn)元。應(yīng)收賬款沒(méi)有發(fā)生貸方發(fā)生額。（9）年末，購(gòu)入的房產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測(cè)試，其可收回金額為1100萬(wàn)元，以前未計(jì)提減值準(zhǔn)備。存貨的可變現(xiàn)凈值為2600萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他情況，回答第（1）～（5）題。
A.出租該項(xiàng)房產(chǎn)，收到的租金計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入科目
B.年末，應(yīng)該計(jì)提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備45萬(wàn)元
C.該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)應(yīng)為采用成本法計(jì)量，所以不應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備
D.年末，計(jì)提減值之前投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為1145萬(wàn)元
甲公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。資料1：甲公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：資料2：2013年甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）1月1日，委托證券交易市場(chǎng)購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值為1000萬(wàn)元的5年期不可贖回債券，將其劃分為持有至到期投資，支付價(jià)款1200萬(wàn)元。該債券票面利率為10%，每年付息一次。實(shí)際年利率為7%。（2）1月10日，以銀行存款購(gòu)入一項(xiàng)房產(chǎn)，支付價(jià)款1200萬(wàn)元，同日對(duì)外出租，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按照平均年限法計(jì)提折舊，使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。按照經(jīng)營(yíng)租賃合同，每月支付租金6萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（3）4月1日，購(gòu)買材料一批并驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票注明貨款500萬(wàn)元，增值稅85萬(wàn)元，款項(xiàng)未付。該材料采用實(shí)際成本計(jì)量。同時(shí)，材料領(lǐng)用情況如下：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用200萬(wàn)元，車間管理領(lǐng)用10萬(wàn)元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用20萬(wàn)元。（4）5月10日，銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，銷售收入為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.7萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。該包裝物采用計(jì)劃成本計(jì)量，銷售包裝物的成本為8萬(wàn)元，材料成本差異率為3%。（5）將該公司自產(chǎn)的產(chǎn)品作為員工福利發(fā)放給10位部門經(jīng)理，該批產(chǎn)品的成本為20萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為30萬(wàn)元。（6）發(fā)出實(shí)際成本為140萬(wàn)元的原材料，委托丙公司加工原材料，收回用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。向其支付加工費(fèi)20萬(wàn)元和增值稅3.4萬(wàn)元。另支付消費(fèi)稅16萬(wàn)元。年末收回委托加工的物資。（7）年末A公司股票價(jià)格有所波動(dòng)，公允價(jià)值為120萬(wàn)元。（8）本年收回上年已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收A公司賬款60萬(wàn)元并存入銀行。12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為830萬(wàn)元。應(yīng)收賬款沒(méi)有發(fā)生貸方發(fā)生額。（9）年末，購(gòu)入的房產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測(cè)試，其可收回金額為1100萬(wàn)元，以前未計(jì)提減值準(zhǔn)備。存貨的可變現(xiàn)凈值為2600萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他情況，回答第（1）～（5）題。
A.業(yè)務(wù)（3）的會(huì)計(jì)分錄：借：原材料500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85貸：應(yīng)收賬款585借：生產(chǎn)成本210管理費(fèi)用20貸：原材料230
B.業(yè)務(wù)（4）的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款11.7貸：其他業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.7借：其他業(yè)務(wù)成本8貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物8
C.業(yè)務(wù)（5）的會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用35.1貸：應(yīng)付職工薪酬35.1借：應(yīng)付職工薪酬35.1貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5.1借：主營(yíng)業(yè)成本20貸：庫(kù)存商品20
D.業(yè)務(wù)（7）的會(huì)計(jì)分錄：借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)20貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益20
最新試題
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料按實(shí)際成本核算。2016年10月10日，因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)造成外購(gòu)的一批農(nóng)產(chǎn)品毀損，成本為17400元，按規(guī)定材料由保管員個(gè)人賠償5200元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后，計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）元。
下列關(guān)于消費(fèi)稅的相關(guān)說(shuō)法中，不正確的是（）。
下列各項(xiàng)中，關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)法不正確的是（）。
下列各項(xiàng)中，持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)，不計(jì)人投資收益的是（）。
企業(yè)購(gòu)置某項(xiàng)固定資產(chǎn)后，其市場(chǎng)價(jià)值降低。根據(jù)會(huì)計(jì)要素計(jì)量屬性中的（）屬性，不得因市場(chǎng)價(jià)值的變化而調(diào)整固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
下列業(yè)務(wù)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的是（）
下列各項(xiàng)中，關(guān)于政府決算報(bào)告與政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的主要區(qū)別說(shuō)法不正確的是（）。
下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，企業(yè)需要編制收款憑證的是（）。
甲公司為增值稅一般納稅額人，2016年10月5日，外購(gòu)一批材料物資用于集體福利，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為225000元，增值稅稅額為38250元；1o月18日，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料用于集體福利，該批原材料的成本為85000元，購(gòu)入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為14450元。則2016年10月份甲公司記人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為（）元。
MN公司2018年1月1日未分配利潤(rùn)為-500萬(wàn)元（滿足稅法彌補(bǔ)虧損條件），當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為4500萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，則2018年12月31日MN公司的未分配利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。