W有限責任公司(簡稱W公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日,該公司有關科目的余額如下:假設壞賬準備均為對應收賬款計提,商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件,且銷售商品和提供勞務均屬于公司的主營業(yè)務,成本在確認收入時逐筆結轉,原材料、庫存商品均未計提存貨跌價準備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項:(1)銷售A商品,商品售價為4000萬元,由于是成批銷售,對方又是老客戶,W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,款項尚未收到。該批商品實際成本為2400萬元。(2)向本公司銷售人員發(fā)放自產產品作為福利,該批產品的實際成本為300萬元,市場售價為500萬元。(3)經批準,接受甲公司投入原材料一批,合同約定的價值為2000萬元(與公允價值相符),增值稅稅額為340萬元;同時W公司增加實收資本2000萬元,相關法律手續(xù)已辦妥。(4)銷售B原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明售價170萬元,款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為140萬元。(5)確認設備安裝勞務收入。該設備安裝勞務合同總收入為240萬元,預計合同總成本為175萬元,合同價款在2012年10月份簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務收入。截至本年末,該勞務的累計完工進度為20%,已累計發(fā)生勞務成本35萬元(均為職工工資,尚未支付)預計總成本不變。(6)以銀行存款支付管理費用100萬元,財務費用20萬元,銷售費用35萬元,營業(yè)外支出10萬元。(7)年末,購入A公司當日發(fā)行且可上市交易的債券100萬張,支付價款9500萬元,另支付手續(xù)費90.12萬元。該債券期限為5年,每張面值為100元,票面年利率為6%,于每年年末支付當年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金,管理層擬持有該債券至到期。(8)確認并結轉全年所得稅費用。(9)年末將損益類科目余額轉入"本年利潤"科目,并將"本年利潤"科目余額結轉至未分配利潤。(10)年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。(11)年末將"利潤分配-提取法定盈余公積"、"利潤分配-提取任意盈余公積"明細科目余額結轉至未分配利潤。假定除上述資料外,不考慮固定資產折舊等其他相關因素。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。(計算結果保留兩位小數(shù))
下列關于業(yè)務(7),說法正確的有()。
A.持有至到期投資初始計量時按照公允價值計量,發(fā)生的相關交易費用計入投資收益
B.持有至到期投資初始計量時按照公允價值計量,發(fā)生的相關交易費用計入持有至到期投資的初始確認金額
C.應確認持有至到期投資-成本的金額為9500萬元
D.應確認持有至到期投資-利息調整的金額為409.88萬元
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某公司在生產主產品——甲產品的同時,附帶生產出P產品。P產品可直接對外出售,公司規(guī)定的售價為150元/千克,單位稅金和利潤50元。某月甲產品和P產品發(fā)生的生產成本的總額為400000元,P產品的產量為400千克。假定該公司按預先規(guī)定的P產品的售價確定P產品的成本。則甲產品應負擔的成本金額為()元。
某企業(yè)以現(xiàn)金支付車間管理人員生活困難補助1500元,下列各項中,支付時的會計處理正確的是()。
下列各項中,有關會計的相關概念的說法中不正確的是()。
P公司2014年初按投資份額出資340萬元對S公司進行長期股權投資,占S公司股權比例的30%,采用權益法核算對S公司的投資,當年S公司虧損400萬元;2015年s公司虧損1000萬元;2016年S公司實現(xiàn)凈利潤300萬元,不考慮其他因素。2016年P公司計入投資收益的金額為()萬元。
下列關于企業(yè)確認商品銷售收入的表述不正確的是()。
下列各項經濟業(yè)務中,企業(yè)需要編制收款憑證的是()。
增值稅一般納稅人需要在“應交增值稅”明細科目設置的專欄不包括()。
甲公司2013年初的所有者權益總額為1500萬元,不存在以前年度未彌補的虧損。2013年度虧損180萬元,2014年度虧損120萬元,2015年度稅前利潤為0,2016年度實現(xiàn)稅前利潤500萬元,根據(jù)公司章程規(guī)定,法定盈余公積和任意盈余公積的提取比例均為10%,公司董事會提出2016年度分配利潤60萬元的議案,但尚未提交股東會審議,假設不考慮其他因素,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。則甲公司2016年末所有者權益總額為()萬元。
2018年1月1日,甲公司以銀行存款1100萬元購入乙公司當日發(fā)行的公司債券,將其劃分為交易性金融資產核算。該債券票面年利率為10%,每年付息一次。2018年12月31日,該債券的公允價值上漲至1150萬元。假定不考慮其他因素,2018年12月31日甲公司該債券投資的賬面價值為()萬元。
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2018年3月簽訂購銷合同,約定甲公司向乙公司銷售商品一批,合同約定金額120萬元(不含稅),同時合同約定乙公司需向甲公司支付商品包裝物押金2萬元,以上款項均已支付。則下列說法中不正確的是()。